卡斯卡特（廈門）叉車屬具有限公司

卡斯卡特公司（Cascade Corporation）成立于1943年，總部設(shè)在美國(guó)，是世界上最大的叉車屬具、貨叉及其相關(guān)產(chǎn)品制造者。卡斯卡特（廈門）公司是中國(guó)第一個(gè)叉車屬具專業(yè)生產(chǎn)廠家。

根據(jù)薩班斯法案要求，在美國(guó)上市公司管理層必須對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性、內(nèi)部控制披露的有效性作出書面證明。企業(yè)需要評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，梳理流程，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，這就意味著，為遵循法規(guī)，企業(yè)需要耗費(fèi)大量的時(shí)間和高額成本。

據(jù)國(guó)際CFO組織對(duì)美國(guó)321家本土上市企業(yè)的調(diào)查，這些企業(yè)在第一年實(shí)施薩班斯法案的平均成本超過460萬美元，包括3.5萬小時(shí)的內(nèi)部人工投入，以及130萬美元的軟件費(fèi)用、外部顧問費(fèi)用和150萬美元的額外審計(jì)費(fèi)用。

　　主要挑戰(zhàn)：

業(yè)務(wù)流程、項(xiàng)目復(fù)核和簽收流程必須滿足薩班斯法案的控制目標(biāo)

信息系統(tǒng)實(shí)施過程必須滿足內(nèi)部控制的要求

信息系統(tǒng)必須按職責(zé)分工原則建立系統(tǒng)安全控制

最大限度降低遵循法規(guī)的成本

面對(duì)挑戰(zhàn)，2004年，卡斯卡特（廈門）聯(lián)手德勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對(duì)企業(yè)的現(xiàn)有流程進(jìn)行改造，制訂內(nèi)部控制業(yè)務(wù)循環(huán)與流程控制檔案，覆蓋采購、存貨與生產(chǎn)管理、銷售、資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、稅收與人力資源管理、IT系統(tǒng)。

對(duì)應(yīng)薩班斯法案的具體條款，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與內(nèi)部控制矩陣，評(píng)估具體控制活動(dòng)的高中低風(fēng)險(xiǎn)，并從完整性、正確性、真實(shí)性、有效性、分類以及信息披露進(jìn)行測(cè)試，提供關(guān)鍵控制與一般控制措施，并分析對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響程度。

借助金蝶K/3ERP財(cái)務(wù)、供應(yīng)鏈、生產(chǎn)制造與人力資源系統(tǒng)，迅速完成了產(chǎn)品定價(jià)及價(jià)格表維護(hù)等27個(gè)業(yè)務(wù)流程的變更。通過標(biāo)準(zhǔn)化的實(shí)施方法，固化104個(gè)業(yè)務(wù)流程與權(quán)限控制，建立了符合薩班斯法案的內(nèi)部控制體系，企業(yè)運(yùn)作更加安全，抗風(fēng)險(xiǎn)能力增強(qiáng)。同時(shí)提高了銷售、生產(chǎn)等部門間的溝通效率及協(xié)作能力。

按照薩班斯法案建立內(nèi)控體系需要高昂的成本，而金蝶K/3系統(tǒng)靈活的內(nèi)控方式使我們?cè)诤芏嗫刂骗h(huán)節(jié)以最低的成本達(dá)到了內(nèi)控的要求，我們僅用了133天就完成了整個(gè)項(xiàng)目的實(shí)施。