發(fā)文部門：國家稅務(wù)總局    發(fā)文字號：國稅發(fā)[2001]21號    日期：2001-02-17   

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局:
    為做好重大稅務(wù)案件的審理工作，規(guī)范稅收執(zhí)法，現(xiàn)將國家稅務(wù)總局制定的《重大稅務(wù)案件審理辦法試行》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
重大稅務(wù)案件審理辦法(試行)
    第一條 為加強(qiáng)和規(guī)范對重大稅務(wù)案件的監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國行政處罰法》及國務(wù)院《關(guān)于貫徹實(shí)施〈中華人民共和國行政處罰法〉的通知》等法律、法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。
    第二條 重大稅務(wù)案件審理工作是指稅務(wù)局對調(diào)查終結(jié)的、符合一定標(biāo)準(zhǔn)的案件進(jìn)行審核和做出處理決定。
    第三條 重大稅務(wù)案件的標(biāo)準(zhǔn)，由各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局案件審理委員會(以下簡稱審理委員會)根據(jù)涉案金額、案件性質(zhì)、爭議程度、社會影響面等確定。
    按重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)審理的案件達(dá)不到上年案發(fā)數(shù)10%的，須下調(diào)標(biāo)準(zhǔn)。
各省移送重大稅務(wù)案件的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)報國家稅務(wù)總局審理委員會辦公室備案。
    第四條 重大稅務(wù)案件的審理必須以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，遵循公正、合法、及時、有效的原則。
    第五條 重大稅務(wù)案件由查處案件的本級審理委員會按本辦法規(guī)定的職責(zé)范圍進(jìn)行審理。
    第六條 縣級(含縣)以上稅務(wù)局設(shè)立審理委員會。審理委員會設(shè)主任一名，副主任若干名，成員由稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成。
審理委員會的辦公室設(shè)在負(fù)責(zé)法制工作的機(jī)構(gòu)。
    第七條 審理委員會工作職責(zé)
   (一)負(fù)責(zé)審理審理委員會辦公室報送的案件；
   (二) 做出審理結(jié)論。
   第八條 審理委員會辦公室工作職責(zé)
   (一)對稽查部門移送的案件進(jìn)行初審；
   (二)負(fù)責(zé)向?qū)徖砦瘑T會報送應(yīng)由審理委員會審理的案件材料；
   (三)承辦審理委員會交辦的其他各項(xiàng)工作。
    第九條 各級稅務(wù)機(jī)關(guān)所有案件稽查部門，在案件調(diào)查終結(jié)后，對符合重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)的案件，應(yīng)在填寫《重大稅務(wù)案件審理提請書》后，將所有與案件有關(guān)的材料一并移送審理委員會辦公室。
   第十條 審理委員會辦公室在接到送審的材料時，應(yīng)與送審單位辦理交接手續(xù)，共同填寫《重大稅務(wù)案件審理案卷交接單》。由審理委員會辦公室填寫《重大稅務(wù)案件審理登記表》。
   第十一條 審理委員會辦公室受理移送的案件材料后，根據(jù)初審情況分別做出如下處理:
   (一)認(rèn)為事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿，符合法定程序、適用法律正確，擬處理意見適當(dāng)?shù)�，在《重大稅�?wù)案件審理意見書》上寫明同意擬處理意見，報審理委員會主任或主任授權(quán)的副主任批準(zhǔn)后，以審理委員會所在機(jī)關(guān)名義制作稅務(wù)處理決定書，交稽查部門執(zhí)行。
   (二)認(rèn)為事實(shí)不清、證據(jù)不足或不符合法定程序的，在《重大稅務(wù)案件審理意見書》上寫明意見，報審理委員會主任或主任授權(quán)的副主任批準(zhǔn)后，退回稽查部門補(bǔ)充調(diào)查或重新處理；
   (三)認(rèn)為事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿，適用法律錯誤或不當(dāng)?shù)�、或者擬處理意見不當(dāng)?shù)模�在《重大稅�?wù)案件審理意見書》上寫明審理意見報審理委員會審理。
   第十二條 審理委員會辦公室在審理過程中可能會對有關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行調(diào)查，各業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合審理委員會辦公室的工作。
   第十三條 審理委員會工作程序
   (一)審理委員會采取集體審理的形式審理重大稅務(wù)案件。案件審理會議由審理委員會主任或主任授權(quán)的副主任主持。審理委員會辦公室負(fù)責(zé)形成紀(jì)要。
   (二)審理委員會辦公室應(yīng)在審理委員會審理前三天，將有關(guān)案件材料送發(fā)審理委員會成員。
   (三)案件審理會議須有審理委員會三分之二以上成員到會。
   (四)召開案件審理會議時，審理委員會成員若有特殊情況不能參加，可委托其他負(fù)責(zé)人參加。
審理委員會辦公室有關(guān)經(jīng)辦人員、稅務(wù)案件調(diào)查人員，可列席會議。
   (五)召開案件審理會議時，首先由稽查部門匯報案情及擬處理意見，后由審理委員會辦公室匯報初審意見，審理委員會在充分討論的基礎(chǔ)上，做出審理結(jié)論。
   (六)審理委員會辦公室根據(jù)審理委員會的審理結(jié)論，制作《重大稅務(wù)案件審理紀(jì)要》報案件審理會議主持人審批后，以審理委員會所在機(jī)關(guān)名義制作稅務(wù)處理決定書，交稽查部門執(zhí)行。
   (七)《重大稅務(wù)案件審理紀(jì)要》的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括審理的時間、地點(diǎn)、主持人、參加人員、案情、處理依據(jù)及審理結(jié)論等。
    第十四條 審理委員會辦公室對審理完結(jié)的案件材料，應(yīng)及時退還稽查部門歸檔。
    第十五條 審理委員會辦公室審理的案件應(yīng)在十個工作日內(nèi)完成，經(jīng)審理委員會審理的案件應(yīng)在一個月內(nèi)完成。案情特別復(fù)雜的案件，可適當(dāng)延長審理時間，但最長不得超過40天。
    第十六條 重大稅務(wù)案件審理文書應(yīng)按國家稅務(wù)總局規(guī)定的統(tǒng)一格式印制。
    第十七條 各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局應(yīng)在每年一月底之前，將上年度的重大稅務(wù)案件審理情況及重大稅務(wù)案件審理統(tǒng)計表報國家稅務(wù)總局審理委員會辦公室。
    第十八條 本辦法由國家稅務(wù)總局審理委員會負(fù)責(zé)解釋。
    第十九條 本辦法自文發(fā)之日起開始施行。
附:重大稅務(wù)案件審理文書(六種)
    重大稅務(wù)案件審理文書之一
    重大稅務(wù)案件審理提請書
┌──────┬──────────────────────────┐
│提請單位名稱│                                                │
├──────┼─────┬────────────────────┤
│案件名稱                                                      │
├──────┼─────┼────┬───────────────┤
│提請審理時間│          案件編號                               │
├──────┴───┬─┴────┴───────────────┤
│案件的主要違法事實(shí)及│                                         │
│擬處理意見         │                                         │
├──────────┼──────────────────────┤
│                   │                                        │
│提請審理的理由      │                          初審人員簽名   │
│                   │                            年  月  日   │
├──────────┼──────────────────────┤
│                   │                                          
│提請單位領(lǐng)導(dǎo)意見                          提請單位領(lǐng)導(dǎo)簽名
│                                             年  月  日       │
└──────────┴──────────────────────┘
本提請書由提請單位提請審理委員會審理案件時填寫
    重大稅務(wù)案件審理文書之二
    重大稅務(wù)案件審理案卷交接單
    案件名稱:      案件編號:
    共 卷 卷中材料共 頁，其中:
1.重大稅務(wù)案件審理提請書 共 頁
2.稅務(wù)案件立案審批表     共 頁
3.稅務(wù)案件調(diào)查報告       共 頁
4.檢查文書類            共 份 共 頁
5.當(dāng)事人陳述、申辯類，  共 份 共 頁
6.帳證票證證據(jù)類        共 份 共 頁
7.其他證據(jù)材料類        共 份 共 頁
移交單位:                 接收單位:
經(jīng)手人:                     經(jīng)手人:
移交日期:                  接收日期:
本文書一式兩份(由案件提請單位、審理機(jī)構(gòu)共同使用)，交接時雙方簽字或蓋章后各留一份。
重大稅務(wù)案件審理文書之三
重大稅務(wù)案件審理登記表
┌──┬────┬────┬────┬────┬────┬────┬──┐
│編號│接案日期│案件名稱│提請單位│退查日期│重報日期│退卷日期│備注│
├──┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼──┤
│    │                │        │        │                │    │
├──┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼──┤
│    │        │      │        │        │        │      │    │
├──┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼──┤│    │                    
└──┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴──┘
本表由審理委員會辦公室填寫
重大稅務(wù)案件審理文書之四
重大稅務(wù)案件審理意見書
┌──────────┬───┬────┬──────┐
│案件名稱           │      │案件編號│            
├──────────┼───┼────┴───┬──┤
│案件提請單位                   案件提請審理日期   │     
├──────────┼───┴────────┴──┤
│審理委員會審理辦公室│                              
│意                         見簽字:      年 月 日         
├──────────┼───────────────┤
│                                               
│審理委員會負(fù)責(zé)人意見│                              
│                             簽字:   年 月 日            
└──────────┴───────────────┘
    重大稅務(wù)案件審理文書之五
    重大稅務(wù)案件審理紀(jì)要
    案件名稱:
    提請單位名稱:
    案件審理委員會參加人員(應(yīng)到人數(shù):  實(shí)到人數(shù)  ):
    案件審理委員會主持人:
    稅務(wù)局于  年 月 日對(提請單位)提請的(案件名稱)案，召開審理委員會。在聽取(提請單位)對該案的調(diào)查匯報、處罰建議和審理委員會辦公室的意見后，審理委員 會成員對案件的違法事實(shí)、證據(jù)材料和適用依據(jù)進(jìn)行審議。
經(jīng)審議認(rèn)為:當(dāng)事人(違法事實(shí))
    根據(jù)(法律、法規(guī)或規(guī)章)的規(guī)定，(當(dāng)事人名稱)的行為已構(gòu)成(違法行為的名稱)，依照(法律、法規(guī)或規(guī)章)的規(guī)定，擬做出如下處罰(處理)決定:
(擬作出處罰或處理決定的內(nèi)容)。
    審理委員會負(fù)責(zé)人簽名
         年  月   日
    重大稅務(wù)案件審理文書之六
    重大稅務(wù)案件審理統(tǒng)計表
┌──┬───┬─────┬───┬────┬─────┬─────┬─┐
│    │      │          │    │維持初審│         │  改變調(diào)查│    │
│年份│案件數(shù)│審理案件數(shù)│審理率│        │發(fā)回復(fù)查數(shù)│部門擬處理│備注│
│    │      │          │      │意見數(shù)  │          │  意見數(shù)  │    │
├──┼───┼─────┼───┼────┼─────┼─────┼─┤ │    │     │
└──┴───┴─────┴───┴────┴─────┴─────┴─┘
審理率為審理案件數(shù)除以案件數(shù)