發(fā)文部門：國家稅務總局    發(fā)文字號：國稅發(fā)[2000]200號    日期：2000-12-11

　　為了進一步加強外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的征收管理，國家稅務總局根據(jù)各地稅務機關在使用原申報表過程中存在的問題和修改意見，并參考有關國家所得稅申報表的格式、內容，重新設計了《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅年度申報表》(A類和B類)及其附表《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)季度所得稅申報表》(A類和B類)(見附件)，現(xiàn)印發(fā)給你們，并就有關問題通知如下：
　　一、2000年度外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳應填報新修訂的《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅申報表》(A類和B類)，2000年度第四季度預繳的企業(yè)所得稅仍使用原《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅季度申報表》。從2001年的納稅年度起，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)均應按照新修訂的申報表申報企業(yè)所得稅，原表中除《外商投資企業(yè)清算所得稅申報表》和《扣繳所得稅報告表》仍繼續(xù)使用外，其他企業(yè)所得稅納稅申報表及其附表停止使用。
　　二、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅年度、季度申報表分為A類和B類兩種，A　類適用于：能夠提供完整、準確的成本、費用憑證，能夠正確計算應納稅所得額的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)；B類適用于：按核定利潤率或按經費支出換算收入方式繳納企業(yè)所得稅的外商投資企業(yè)或外國企業(yè)。
　　三、新修訂的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅申報表，各地可以根據(jù)實際需要，由省級稅務機關和計劃單列市稅務機關按照國家稅務總局制定的表式自行印制使用。各地在執(zhí)行中應注意收集納稅人意見，并及時反饋國家稅務總局(國際稅務司)，以便統(tǒng)一修訂和完善。
　　
　　附件1：《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅年度申報表》(A類)(用紙規(guī)格：A3)
　　附表1：銷售(營業(yè))收入明細表(A01)(用紙規(guī)格：A4)
　　附表2：銷售(營業(yè))成本明細表(A02)(用紙規(guī)格：A3)
　　附表3：銷售(營業(yè))稅金(A03)(用紙規(guī)格：A4)
　　附表4：管理費用、銷售費用情況表(A04)(用紙規(guī)格：A4)
　　附表5：固定資產折舊情況表(A0401)(用紙規(guī)格：A4)
　　附表6：無形資產、遞延資產、其他資產情況表(A0402)(用紙規(guī)格：A4)
　　附表7：預提費用調整表(A0403)(用紙規(guī)格：A4)
　　附表8：財務費用情況表(A05)(用紙規(guī)格：A4)
　　附表9：注冊資本到位情況表(A0501)(用紙規(guī)格：A4)
　　附表10：其他業(yè)務利潤明細表(A06)(用紙規(guī)格：A4)
　　附表11：營業(yè)外收支明細表(A07)(用紙規(guī)格：A4)
　　附表12：其他損益明細表(A08)(用紙規(guī)格：A4)
　　附表13：外商投資企業(yè)和外國企業(yè)年度虧損彌補情況表(A09)(用紙規(guī)格：A4)
　　附表14：總、分支機構或營業(yè)機構應納稅情況調整匯總表(A10)(用紙規(guī)格：A4)
　　附表15：總、分支機構或營業(yè)機構年度所得稅情況表(A1001)(用紙規(guī)格：A4)
　　附表16：總、分支機構或營業(yè)機構應納稅所得額分配情況表(A1002)(用紙規(guī)格：A4)
　　附表17：應納稅所得額調整明細表(A11)(用紙規(guī)格：A4)
　　附表18：外國稅額扣除計算表(A12)(用紙規(guī)格：A4)
　　附表19：外商投資企業(yè)和外國企業(yè)與其關聯(lián)企業(yè)業(yè)務往來情況年度申報表(A13－A)(用紙規(guī)格：A4)
　　附表20：外商投資企業(yè)和外國企業(yè)與其關聯(lián)企業(yè)業(yè)務往來情況年度申報表(A13－B)(用紙規(guī)格：A4)
　　附表21：生產性企業(yè)兼營生產性和非生產性經營收入情況表(A14)(用紙規(guī)格：A4)
　　附表22：政策性抵免所得稅額情況表(A15)(用紙規(guī)格：A4)
　　附表23：外商投資企業(yè)和外國企業(yè)全年納稅情況表(A16)(用紙規(guī)格：A4)
　　附件2：《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅年度申報表》(A類)(AA1)(用紙規(guī)格：A3)
　　附件3：《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅季度申報表》(B類)(用紙規(guī)格：A3)
　　附件4：《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅季度申報表》(B類)(BB1)(用紙規(guī)格：A3)