發(fā)文部門：山東省地方稅務(wù)局    發(fā)文字號：魯?shù)囟惡痆2000]283號    日期：2000-12-05 

各市地方稅務(wù)局:
　　為全面、準(zhǔn)確地反映稅收工作成果，做好稅收會計、統(tǒng)計工作，根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)2001年稅收會計統(tǒng)計報告制度及有關(guān)事項的通知》[國稅函[2000]897號]精神、結(jié)合實際工作需要，對我省2001年稅收會統(tǒng)報表進(jìn)行了相應(yīng)修改。現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下:
　　一、2001年稅收會統(tǒng)報表種類、項目及口徑調(diào)整
　　2001年稅收會統(tǒng)報表共19種，除新增《待清理呆賬稅金明細(xì)月報表》和《查補(bǔ)稅金明細(xì)年報表》兩種會計報表、季報表改為月報表和部分報表增刪項目外，其它月報、年報的名稱、表式，金額單位與2000年會統(tǒng)報表相同。
　　(一)新增《待清理呆賬稅金明細(xì)月報表》
　　該表按“關(guān)停企業(yè)呆賬稅金”、“空殼企業(yè)呆賬稅金”、“政府政策性呆賬稅金”和“其他呆賬稅金”類別設(shè)明細(xì)科目。
　　1.“關(guān)停企業(yè)呆賬稅金”科目，反映關(guān)閉企業(yè)和停業(yè)企業(yè)呆賬稅金情況。
　　“關(guān)閉企業(yè)呆賬稅金”指國家產(chǎn)業(yè)凋整、企業(yè)改制等政策要求被依法破產(chǎn)關(guān)閉，因違反國家法律、法規(guī)規(guī)定被依法責(zé)令關(guān)閉，以及因自行解散而關(guān)閉。已正式公告破產(chǎn)、撤銷、解散，但尚未依法終止其法人資格企業(yè)(包括企業(yè)、事業(yè)單位和社會團(tuán)體，下同)，經(jīng)追繳仍未清回的呆賬稅金。
　　“停業(yè)企業(yè)呆賬稅金”指連續(xù)停止生產(chǎn)經(jīng)營一年(按日歷日期計算)以上，但未公告破產(chǎn)、撤銷、解散的資不抵饋的企業(yè)，以及按稅收征管制度規(guī)定轉(zhuǎn)入“非正常戶”管理的失蹤納稅人，經(jīng)追繳仍未清回的呆賬稅金。
　　2.“空殼企業(yè)呆賬稅金”科目，反映原企業(yè)仍然存在，而其至要資產(chǎn)在兼并、重組、出售等改組時已歸屬新設(shè)企此或其他企業(yè)，但改組時按企業(yè)資產(chǎn)分配比例仍需由原企業(yè)承擔(dān)的呆賬稅金。
　　3.“政府政策性呆賬稅金”科目，反映1994年稅制改革前后，縣以上政府對部分國有企業(yè)實行投入產(chǎn)出總承包，承包企業(yè)完成政府規(guī)定的應(yīng)繳財政收入后，拖欠未繳的超基數(shù)稅款，以及在“以稅還貸”政策實行期間。經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)可以用稅收歸還的貸款，因后來停止執(zhí)行“以稅還貸”政策而造成企業(yè)還貸困難，從而拖欠原來用于還貸的稅款，經(jīng)追繳仍未清回的呆賬稅金。
　　4.“其他呆賬稅金”科目，反映除上述關(guān)閉、停業(yè)、空殼、政府政策性呆賬稅金外，其他超過三年(按日歷日期計算)仍未收回的呆賬稅金。
　　本表各欄應(yīng)根據(jù)欠繳稅金核算管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算。其總計項目的“累計”數(shù)，應(yīng)與《稅收資金平衡月報表》中“待清理呆賬稅金”期末余額對應(yīng)一致。
　　(二)新增《查補(bǔ)稅金明細(xì)年報表》
　　本表按應(yīng)征、入庫類設(shè)置“查補(bǔ)稅款”、“查處罰款”、“查處滯納金”明細(xì)欄。
　　1.“查補(bǔ)稅款”反映稅務(wù)機(jī)關(guān)在稽查或檢查工作中查補(bǔ)的稅款、稅務(wù)機(jī)關(guān)行政復(fù)議確定的應(yīng)納稅款以及審計、財監(jiān)辦、法院等執(zhí)法部門在審計、檢查和判決中確定的應(yīng)交納的稅款。
　　2.“查處罰款”反映稅務(wù)機(jī)關(guān)在稽查或檢查工作中查處的罰款、稅務(wù)機(jī)關(guān)行政復(fù)議確定的罰款以及審計、財監(jiān)辦、法院等執(zhí)法部門在審計、檢查和判決中處罰的罰款。
　　3.“查處滯納金”反映稅務(wù)機(jī)關(guān)在稽查或檢查工作中查補(bǔ)的滯納金、稅務(wù)機(jī)關(guān)行政復(fù)議確定滯納金以及審計、財監(jiān)辦、法院等執(zhí)法部門在審計、檢查和判決中確定的滯納金。
　　以上各欄應(yīng)根據(jù)應(yīng)征、入庫查補(bǔ)稅金登記簿填列。
　　(三)調(diào)整部分報表的名稱與項目
　　1.將原《應(yīng)征、欠繳、呆賬、在途、查補(bǔ)稅金明細(xì)月報表》改為《應(yīng)征、待征、在途稅金明細(xì)月報表》。該表原“欠繳稅金期末余額”欄改為“待征稅金期末余額”欄，并在“待征稅金期末余額”欄下增設(shè)“未到期應(yīng)繳稅款”明細(xì)欄，以反映納稅人已申報或稅務(wù)機(jī)關(guān)已做出補(bǔ)稅處罰決定，但未到稅款限繳日期的應(yīng)繳未繳稅款。本表“待征稅金欄”應(yīng)根據(jù)欠繳稅金核算管理的有關(guān)規(guī)定分類進(jìn)行明細(xì)核算。其“稅收收入合計”、“其他收入合計”項目的“小計”數(shù)，應(yīng)分別與《稅收資金平衡月報表》中“待征稅收”、“待征其他收入”的期末余額對應(yīng)一致；“往年陳欠”與“本年新欠”的總計之和，應(yīng)等于《收入欠稅分項目統(tǒng)計月報表》的總計數(shù)。
　　2.在《提退稅金明細(xì)月報表》縱表頭增設(shè)“稅務(wù)部門其他罰沒收入”，橫表頭增加“提取銀行代征手續(xù)費”欄，并將原“提取代征代扣手續(xù)費”欄分為“提取其他代征手續(xù)費”和“提取代扣手續(xù)費”兩欄。
　　3.將《減免稅金明細(xì)月報表》改為《減免稅金明細(xì)年報表》，橫表頭增加“高新技術(shù)企業(yè)”減免欄，以反映國家為鼓勵高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)所給予的各項稅收減免。
　　4.將《稅收分行業(yè)分稅種統(tǒng)計月報表》改為《收入分產(chǎn)業(yè)統(tǒng)計月報表》，橫表頭按一、二、三產(chǎn)業(yè)分行業(yè)設(shè)置明細(xì)欄，縱表頭按稅種分別填列。本表各類產(chǎn)業(yè)(或行業(yè))的劃分應(yīng)嚴(yán)格按照國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。其中:營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅的產(chǎn)業(yè)(或行業(yè))劃分口徑與現(xiàn)行各相關(guān)稅種統(tǒng)計報表中的產(chǎn)業(yè)(或行業(yè))劃分規(guī)定一致；其余各稅種均按納稅人所屬產(chǎn)業(yè)(或行業(yè))劃分統(tǒng)計。劃分不清的可按其主要稅源歸并統(tǒng)計在有關(guān)所屬產(chǎn)業(yè)(或行業(yè))內(nèi)。對“代理業(yè)”征收的營業(yè)稅統(tǒng)計在“第三產(chǎn)業(yè)”的“社會服務(wù)業(yè)”項內(nèi)。
　　5.在《企業(yè)所得稅分企業(yè)類型統(tǒng)計月報表》中的“制造業(yè)”和“采掘業(yè)”項目下，按國民經(jīng)濟(jì)主要行業(yè)分類設(shè)置明細(xì)行業(yè)項。本表各企業(yè)類型欄“總計”數(shù)應(yīng)與《收入分企業(yè)類型統(tǒng)計月報表》中的企業(yè)所得稅各企業(yè)類型欄數(shù)據(jù)對應(yīng)一致。
　　6.在《欠稅分項目統(tǒng)計月報表》中的行、欄分別增設(shè)附列資料:“應(yīng)繳未繳滯納金”，該項目按照“應(yīng)繳未繳滯納金登記簿”的余額填列。不包括在本表“總計”項目的“合計”數(shù)中。
　　二、報表編報的幾點具體要求
　　(一)各地要高度重視會統(tǒng)報表的編報工作，組織會統(tǒng)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)稅收會統(tǒng)有關(guān)政策規(guī)定，嚴(yán)格按照省局統(tǒng)一規(guī)定的參數(shù)、表式和事項說明編報2001年稅收會統(tǒng)報表，對編報過程中有疑義、政策執(zhí)行中遇到的問題要及時反映。
　　(二)稅收會統(tǒng)報表采用Taxble軟件編制，各地文件名不變，通過地稅系統(tǒng)廣域網(wǎng)傳送，傳送時間為月度終了后5日內(nèi)，節(jié)假日不順延。紙質(zhì)報表用B4紙打印，按順序裝訂成冊，封面加蓋章戳，于月后8日內(nèi)用特快專遞寄報省局計統(tǒng)處。
　　(三)各地要加強(qiáng)與金庫的收入對賬工作，發(fā)現(xiàn)差錯要及時逐筆更正，并在發(fā)現(xiàn)差錯的當(dāng)月調(diào)整賬表，不得定期匯總辦理。
　　(四)有關(guān)2001年稅收會統(tǒng)報表的表式、計算機(jī)參數(shù)及審核公式將通過FTP下發(fā)各地，請注意及時下載。
　　各地接通知后，請抓緊布置，認(rèn)真執(zhí)行，確保2001年各種稅收會統(tǒng)報表及時匯總、準(zhǔn)確上報。