發(fā)文部門：中國人民銀行    發(fā)文字號：銀發(fā)[1998]494號    日期：1998-10-15

中國人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)分行，大連、青島、寧波、廈門市分行；各省、自治區(qū)、直轄市、深圳、大連、青島、寧波、廈門市財(cái)政廳(局)、國稅局、地稅局，財(cái)政部駐各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處:
    1996年中國人民銀行下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)國庫監(jiān)管工作的通知》(銀發(fā)[1996]326號)，要求各級國庫認(rèn)真履行職責(zé)，切實(shí)加強(qiáng)國庫監(jiān)管工作。為使各級國庫、財(cái)政(含財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事處，下同)、征收機(jī)關(guān)密切配合，進(jìn)一步加強(qiáng)國庫監(jiān)管和預(yù)算管理工作，現(xiàn)重申和規(guī)定如下:
    一、中國人民銀行依法經(jīng)理國庫
各級國庫依法對預(yù)算資金的收納、報(bào)解、入庫、支撥、退付等事項(xiàng)實(shí)施監(jiān)督管理。各級人民銀行、財(cái)政部、征收部門都應(yīng)支持國庫依法履行監(jiān)管職責(zé)。
    二、加強(qiáng)對預(yù)算資金收納、報(bào)解、入庫的管理和監(jiān)督檢查工作
   (一)各征收機(jī)關(guān)、各級國庫和有關(guān)銀行必須遵守國家有關(guān)預(yù)算收入繳庫的規(guī)定，及時(shí)辦理預(yù)算收入的繳庫、收納、報(bào)解、入庫，不得延解、占壓繳入國庫的預(yù)算收入和國庫庫款，并應(yīng)加強(qiáng)日常的監(jiān)督檢查工作。同時(shí)，財(cái)政機(jī)關(guān)也要加強(qiáng)對本級預(yù)算收入收納、報(bào)解、入庫的監(jiān)督檢查。
   (二)各級財(cái)政、稅務(wù)、海關(guān)等預(yù)算收入征收部門依法征收的預(yù)算收入，必須按照財(cái)政管理體制的規(guī)定及時(shí)繳入中央國庫或地方國庫。任何征收部門不得以任何方式延誤預(yù)算收入的入庫工作。
   (三)各級國庫要加強(qiáng)對金融機(jī)構(gòu)辦理國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)(包括進(jìn)駐辦稅服務(wù)廳辦理稅款經(jīng)收業(yè)務(wù))的管理，嚴(yán)格審批手續(xù)。對于占壓稅款情況較為嚴(yán)重、經(jīng)檢查指出的問題在下一次檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)仍不糾正的，應(yīng)由人民銀行當(dāng)?shù)胤种�行的國庫部門取消其辦理國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)的資格。
   (四)征收、審計(jì)機(jī)關(guān)未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，不得將預(yù)算收入存入在國庫之外設(shè)立的過渡性賬戶。各級財(cái)政、國庫部門要加強(qiáng)對征收、審計(jì)機(jī)關(guān)在金融機(jī)構(gòu)開設(shè)預(yù)算收入過渡賬戶的經(jīng)常性檢查，對于違反規(guī)定設(shè)立的，要予以撤銷，對預(yù)算收入在過渡賬戶中產(chǎn)生的利息要全額沒收繳入國庫。
    三、各級國庫在辦理庫款支撥時(shí)，要嚴(yán)格審核撥款憑證，確保庫款支撥的準(zhǔn)確、及時(shí)
   (一)對于經(jīng)嚴(yán)格審核、符合制度規(guī)定的撥款，各級國庫應(yīng)及時(shí)辦理，不得延誤。
   (二)有以下情況之一的撥款，各級國庫一律拒絕辦理:憑證要素不全的、擅自涂改的、大小寫金額不符的、小寫金額前不寫人民幣符號的、大寫金額前不封頂?shù)�、前后�?lián)次填寫內(nèi)容不一致的、撥款金額超過庫款余額的、無財(cái)政撥款專用章的、印章與預(yù)留印鑒不符的、撥款用途違反財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的、撥往非預(yù)算單位又無正式文件說明的、以及超預(yù)算的。
   (三)為使各級國庫能準(zhǔn)確、及時(shí)地辦理預(yù)算撥款業(yè)務(wù)，確保各級財(cái)政資金的安全，各級財(cái)政部門必須及時(shí)向同級國庫提供年度財(cái)政預(yù)算計(jì)劃和財(cái)政預(yù)算撥款單位的名單。
   (四)根據(jù)《財(cái)政總預(yù)算會計(jì)制度》的要求，各級總預(yù)算會計(jì)應(yīng)建立嚴(yán)密的內(nèi)部稽核制度，做到撥款、記賬、復(fù)核分工負(fù)責(zé)。同時(shí)，為保證各項(xiàng)財(cái)政資金安全到位和各項(xiàng)撥款金額及使用的預(yù)算科目準(zhǔn)確、一致，地方各級總預(yù)算會計(jì)與財(cái)政部門各財(cái)務(wù)主管處(科)室之間、各主管處(科)室與各預(yù)算單位之間，要建立定期對賬制度，按月對賬；財(cái)政部總預(yù)算會計(jì)與財(cái)政部各主管司局和中央各部門、各單位，要嚴(yán)格按照財(cái)政部《關(guān)于中央預(yù)算資金撥付管理的有關(guān)規(guī)定》(財(cái)預(yù)字[1997]391號)加強(qiáng)對賬，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)糾正。
    四、加強(qiáng)庫款退付和更正的管理、監(jiān)督，保證財(cái)政預(yù)算資金的安全
    (一)各級預(yù)算收入退庫的審批權(quán)屬于本級政府財(cái)政部門。中央預(yù)算收入、中央和地方預(yù)算共享收入的退庫，由財(cái)政部或財(cái)政部授權(quán)的機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。地方預(yù)算收入的退庫，由地方政府財(cái)政部門或者其授權(quán)的機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。
    (二)預(yù)算收入的退庫，應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定直接退給申請單位或申請個(gè)人。任何部門、單位和個(gè)人不得截留、挪用退庫款項(xiàng)。
    (三)征收機(jī)關(guān)按照國家規(guī)定從稅款中計(jì)提的代征代扣稅款費(fèi)用等款項(xiàng)，必須按照規(guī)定的審批程序通過國庫辦理退庫手續(xù)，不得自行從稅款中抵扣。
    (四)各級國庫在辦理退庫和收入更正時(shí)，必須強(qiáng)調(diào)有文件依據(jù)，要有收入退還書、收入更正通知書等憑證。各地在執(zhí)行《國家稅務(wù)總局關(guān)于核發(fā)稅收票證統(tǒng)一式樣的通知》(國稅發(fā)[1998]77號)時(shí)，因稅收收入退還書式樣發(fā)生了變化，有關(guān)審批機(jī)關(guān)必須向國庫部門提供一聯(lián)退庫申請書，作為國庫審核、辦理退庫的原始依據(jù)之一，并由國庫留存。
    (五)凡屬以下情況的，各級國庫一律不予辦理:
     1.地方政府、地方財(cái)政部門或其他未經(jīng)財(cái)政部授權(quán)的機(jī)構(gòu)，要求國庫辦理中央預(yù)算收入、中央與地方共享收入退庫或更正的；下級地方政府財(cái)政部門或其他機(jī)構(gòu)，要求國庫辦理上級地方預(yù)算收入或共享收入退庫、更正的；
     2.退庫款項(xiàng)退給非退庫申請單位或申請個(gè)人的；
     3.口頭通知或電話通知，要求國庫辦理退庫或更正的；
     4.要求國庫辦理退庫或更正，但手續(xù)不全的，如不提供有關(guān)文件或不出具有關(guān)憑證等；
     5.其他違反規(guī)定要求國庫辦理退庫或更正的。
     (六)各級財(cái)政部門要加強(qiáng)對本級預(yù)算收入退庫、更正事項(xiàng)的監(jiān)督檢查。發(fā)現(xiàn)違規(guī)退庫和更正事項(xiàng)要通知國庫和有關(guān)退庫、更正機(jī)關(guān)予以改正。
    五、各級財(cái)政部門和國庫部門在預(yù)算資金的收納、報(bào)解、入庫、支撥、退付等各個(gè)環(huán)節(jié)都要建立嚴(yán)格的內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制
無論在什么情況下，都要認(rèn)真遵守會計(jì)基本制度和內(nèi)部監(jiān)控制度，堅(jiān)決消除“一手清”現(xiàn)象，任務(wù)分解，責(zé)任到人，切實(shí)防范資金風(fēng)險(xiǎn)。
    六、加強(qiáng)干部隊(duì)伍管理，做好思想教育工作
各級國庫和財(cái)政預(yù)算部門的領(lǐng)導(dǎo)要以身作則，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)規(guī)章制度，并要敢抓敢管，對下屬干部經(jīng)常進(jìn)行思想教育工作，及時(shí)了解、掌握干部的思想狀況，為他們排憂解難。要克服麻痹思想，切實(shí)消除事故隱患。
    七、落實(shí)責(zé)任，加強(qiáng)監(jiān)督，做到有法必依，執(zhí)法必嚴(yán)，違法必究
    各級國庫、財(cái)政預(yù)算部門、財(cái)政監(jiān)察專員辦事處(簡稱“專員辦”)、征收機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對下屬國庫、國庫經(jīng)收處、財(cái)政預(yù)算部門、征收機(jī)關(guān)辦理預(yù)算收入繳庫業(yè)務(wù)、國庫業(yè)務(wù)、預(yù)算撥款業(yè)務(wù)的監(jiān)督、檢查、管理工作，督促其嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)法規(guī)、制度。對延解、占壓預(yù)算收入的單位要按規(guī)定予以處罰；對不執(zhí)行法規(guī)、制度而造成國庫庫款流失的，要追究直接責(zé)任人和領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，對涉及違法犯罪的要追究其刑事責(zé)任。專員辦在日常監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)違規(guī)退付、更正、占壓中央預(yù)算收入的，除依法責(zé)令糾正外，還應(yīng)及時(shí)向財(cái)政部和有關(guān)主管部門報(bào)告情況。同時(shí)，財(cái)政部門要切實(shí)加強(qiáng)對預(yù)算收入對賬的組織和監(jiān)督工作，定期組織國庫、征收機(jī)關(guān)與財(cái)政部門舉行聯(lián)系會議，加強(qiáng)相互之間的協(xié)調(diào)、溝通工作，及時(shí)交流有關(guān)信息，防患于未然。