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國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)的深化稅收征管改革方案的通知

瀏覽次數(shù):3094發(fā)布時(shí)間:2009-2-13

發(fā)文部門:國(guó)家稅務(wù)總局    發(fā)文字號(hào):國(guó)稅發(fā)[1997]27號(hào)    日期:1997-02-21

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局:
  現(xiàn)將《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局深化稅收征管改革方案的通知》(國(guó)辦發(fā)[1997]1號(hào))轉(zhuǎn)發(fā)給你們(附件1),請(qǐng)認(rèn)真組織學(xué)習(xí)和貫徹。為了進(jìn)一步推進(jìn)和深化稅收征管改革,國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)上述文件精神,制定了《關(guān)于推進(jìn)和深化城市稅收征管改革的實(shí)施意見》和《關(guān)于推進(jìn)和深化農(nóng)村稅收征管改革的實(shí)施意見》(附件2,3),現(xiàn)印發(fā)給你們,并將有關(guān)問題通知如下:
  一、統(tǒng)一思想,提高認(rèn)識(shí)。深化稅收征管改革是建立適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制要求的稅收管理體系的需要,對(duì)提高稅收管理水平,防止稅收流失,堵塞稅收漏洞,增加稅收收入具有重要作用。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要認(rèn)真組織學(xué)習(xí)和貫徹落實(shí)國(guó)辦發(fā)[1997]1號(hào)文件精神,提高廣大稅務(wù)干部投身改革的自覺性,調(diào)動(dòng)其推進(jìn)和深化稅收征管改革的主動(dòng)性和創(chuàng)造性,確保改革的順利進(jìn)行。
  二、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),精心組織。推進(jìn)和深化稅收征管改革是一項(xiàng)全局性的工作,各級(jí)稅務(wù)部門要積極爭(zhēng)取當(dāng)?shù)攸h委政府的領(lǐng)導(dǎo)和支持,及時(shí)向當(dāng)?shù)攸h政領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示匯報(bào)征管改革的進(jìn)展情況,解決改革中存在的實(shí)際問題;稅務(wù)部門的“一把手”要親自抓,要精心組織和指導(dǎo)稅收征管改革;要成立稅收征管改革領(lǐng)導(dǎo)小組,專門負(fù)責(zé)改革的組織與協(xié)調(diào)工作。當(dāng)前,尤其要結(jié)合國(guó)務(wù)院辦公廳文件和國(guó)家稅務(wù)總局兩個(gè)實(shí)施意見的精神,制定、完善本地區(qū)稅收征管改革具體實(shí)施方案,并組織實(shí)施。
  三、宣傳征管改革,優(yōu)化改革環(huán)境。各地各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要采取多種形式,大力宣傳稅收征管改革的必要性、緊迫性和艱巨性;要加強(qiáng)與有關(guān)部門的聯(lián)系和協(xié)調(diào),取得有關(guān)部門的支持與配合;同時(shí),要利用先進(jìn)的技術(shù)手段和改革成果,向納稅人提供服務(wù),使納稅人自覺地支持改革,積極履行納稅義務(wù)。
  各地應(yīng)將貫徹落實(shí)的具體情況于五月底書面報(bào)送國(guó)家稅務(wù)總局。
  附件:
  1.國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局深化稅收征管改革方案的通知
  2.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推進(jìn)和深化城市稅收征管改革的實(shí)施意見
  3.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推進(jìn)和深化農(nóng)村稅收征管改革的實(shí)施意見
  附件1:國(guó) 務(wù) 院 辦 公 廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局深化稅收征管改革方案的通知
  1997年1月23日 國(guó)辦發(fā)[1997]1號(hào)各省、自治區(qū)、直轄市人民政府,國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu):
  國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于深化稅收征管改革的方案》已經(jīng)國(guó)務(wù)院同意,現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們,請(qǐng)認(rèn)真貫徹落實(shí)。
  深化稅收征管改革,是為了更好地貫徹落實(shí)工商稅制改革的各項(xiàng)規(guī)定,增強(qiáng)國(guó)家財(cái)力,促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康發(fā)展。各級(jí)人民政府要高度重視,加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),切實(shí)抓好深化稅收征管改革方案的組織實(shí)施;國(guó)家稅務(wù)總局要加強(qiáng)對(duì)深化稅收征管改革的指導(dǎo)和檢查;各有關(guān)部門要積極支持,密切配合,共同確保這項(xiàng)改革的順利進(jìn)行。國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于深化稅收征管改革的方案1997年1月1日
  為了進(jìn)一步貫徹落實(shí)黨的十四屆五中全會(huì)精神和《國(guó)務(wù)院批轉(zhuǎn)國(guó)家稅務(wù)總局工商稅制改革實(shí)施方案的通知》([1993]國(guó)發(fā)第90號(hào)),建立適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制要求、符合中國(guó)國(guó)情、科學(xué)嚴(yán)密的稅收征管體系,確保稅收各項(xiàng)職能作用的充分發(fā)揮,必須在近幾年改革實(shí)踐的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步深化稅收征管改革。
  一、深化稅收征管改革的任務(wù)和原則
  稅收征管改革的任務(wù)是:建立以申報(bào)納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ),以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托,集中征收、重點(diǎn)稽查的新的征管模式。到本世紀(jì)末,先在全國(guó)的城市和縣城實(shí)施,并逐步向農(nóng)村推進(jìn),力爭(zhēng)在2010年基本完成這項(xiàng)改革。
  稅收征管改革的基本原則是:
  (一)依法治稅。依法治稅是深化征管改革的最終目的,要通過征管改革,逐步使征稅納稅雙方行為規(guī)范化、法制化。
  (二)規(guī)范統(tǒng)一。要對(duì)現(xiàn)行的稅收征管模式和征管規(guī)程加以規(guī)范、統(tǒng)一,為全面應(yīng)用計(jì)算機(jī)打下基礎(chǔ)。
  (三)整體協(xié)調(diào)。在改革的設(shè)計(jì)上要通盤籌劃,既要整體推進(jìn),又要重點(diǎn)突破,審時(shí)度勢(shì),循序漸進(jìn),先城市、后農(nóng)村,先試點(diǎn)、后推廣。
  (四)實(shí)用易行。要結(jié)合我國(guó)稅收征管實(shí)踐,借鑒國(guó)際上稅收征管的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),使改革后的征管模式不僅有利于征收管理,降低征稅成本,而且方便納稅人。
  (五)監(jiān)督制約。通過深化征管改革,不斷提高稅收征管的專業(yè)化程度,建立制約機(jī)制,防止內(nèi)外勾結(jié)、偷漏騙稅。
  二、征管改革的主要內(nèi)容
  (一)建立納稅人自行申報(bào)納稅制度。
  1.確立科學(xué)簡(jiǎn)便的申報(bào)納稅辦法。納稅人辦理納稅申報(bào)可以采取直接申報(bào)(即由納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及有關(guān)資料)、郵寄申報(bào)、電子申報(bào)等方式,具體辦法主要分以下四種:
  -在法定的納稅申報(bào)期內(nèi),由納稅人自行計(jì)算、自行填開繳款書并向銀行繳納稅款,然后持納稅申報(bào)表、繳款書報(bào)查聯(lián)和有關(guān)資料,向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)。
 。谟袟l件的地方實(shí)行銀行稅務(wù)一體化管理,納稅人在銀行開設(shè)稅款預(yù)儲(chǔ)帳戶(賬戶),按期提前儲(chǔ)入當(dāng)期應(yīng)納稅款,并在法定的申報(bào)納稅期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表和有關(guān)資料,由稅務(wù)機(jī)關(guān)通知銀行劃款入庫(kù)。
  -在法定的申報(bào)納稅期內(nèi),納稅人持納稅申報(bào)表和有關(guān)資料以及應(yīng)付稅款等額支票,報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān);稅務(wù)機(jī)關(guān)集中報(bào)繳數(shù)字清單、支票,統(tǒng)一交由國(guó)庫(kù)辦理清算。
  依照稅法規(guī)定分期預(yù)繳、按期一并申報(bào)的納稅人,可選擇上述三種申報(bào)納稅辦法之一辦理納稅申報(bào),結(jié)清稅款。
 。瓕(duì)于未在銀行開立帳戶(賬戶)的納稅人,可按現(xiàn)行辦法在辦理納稅申報(bào)時(shí)以現(xiàn)金結(jié)算稅款,提倡并逐步推行使用信用卡。
  2.規(guī)范納稅表格。要統(tǒng)一納稅申報(bào)表、稅款繳款書格式,并規(guī)范其內(nèi)容;以此為基礎(chǔ),簡(jiǎn)化、合并有關(guān)表格,并逐步將納稅申報(bào)表和繳款書一體化。
  (二)建立稅務(wù)機(jī)關(guān)和社會(huì)中介組織相結(jié)合的服務(wù)體系。
  1.建立稅法公告制度。除了國(guó)家公布的法律、行政法規(guī)外,國(guó)家稅務(wù)總局要及時(shí)公布稅務(wù)行政規(guī)章和其他規(guī)范性文件,省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)要定期向納稅人提供現(xiàn)行有效的稅法信息、納稅指南等。為確保納稅人及時(shí)、準(zhǔn)確地了解稅法信息,要建立中央和省兩級(jí)稅收法規(guī)信息庫(kù)。
  2.合理設(shè)置辦稅服務(wù)場(chǎng)所。在城市和縣城以及其他交通便利、納稅人較為集中的地方,應(yīng)當(dāng)本著相對(duì)集中、講究實(shí)用、方便納稅和不擴(kuò)大基建規(guī)模的原則合理設(shè)置辦稅服務(wù)場(chǎng)所。城市一般在區(qū)、縣稅務(wù)局(分局)內(nèi)設(shè)置;農(nóng)村有條件的地方,可按經(jīng)濟(jì)區(qū)劃設(shè)置稅務(wù)所或稅務(wù)分局,在偏遠(yuǎn)地區(qū)和山區(qū),可根據(jù)實(shí)際情況設(shè)置征收點(diǎn)或代征點(diǎn),以集中、公開的形式為納稅人提供各種納稅服務(wù)。為了方便納稅人申報(bào)納稅,國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)積極創(chuàng)造條件聯(lián)合設(shè)置或合用辦稅服務(wù)場(chǎng)所。
  要積極、穩(wěn)妥地發(fā)展稅務(wù)代理服務(wù)。國(guó)家在社會(huì)中介服務(wù)行業(yè)中建立稅務(wù)代理業(yè),為需要服務(wù)的納稅人提供幫助。稅務(wù)代理實(shí)行自愿的原則。納稅人出于自身的需要,可以依法委托社會(huì)中介服務(wù)組織進(jìn)行稅務(wù)代理。稅務(wù)代理的重點(diǎn)是為納稅人提供咨詢服務(wù),納稅申請(qǐng)、稅款繳納等原則上由納稅人自行辦理。稅務(wù)機(jī)關(guān)不得以任何形式從事稅務(wù)代理,已建立的稅務(wù)代理實(shí)體,必須與稅務(wù)機(jī)關(guān)脫鉤。
  (三)建立以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托的管理監(jiān)控體系。
  1.建立統(tǒng)一的納稅人識(shí)別號(hào)。對(duì)于每一個(gè)納稅人應(yīng)賦予一個(gè)惟一的納稅人識(shí)別號(hào)。納稅人識(shí)別號(hào)采用國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)。
  2.開發(fā)、完善征管監(jiān)控應(yīng)用系統(tǒng)。要在加強(qiáng)稅收日常管理工作的基礎(chǔ)上,把從稅務(wù)登記至稅務(wù)稽查的各項(xiàng)征管業(yè)務(wù)全面納入計(jì)算機(jī)管理,依托計(jì)算機(jī)對(duì)征收管理的全過程實(shí)施監(jiān)控。
  3.抓住重點(diǎn)加強(qiáng)監(jiān)控。對(duì)增值稅、個(gè)人所得稅和出口產(chǎn)品退稅等征管重點(diǎn)、難點(diǎn)要嚴(yán)格加強(qiáng)監(jiān)控。要在加速開發(fā)增值稅納稅申報(bào)監(jiān)控系統(tǒng)的同時(shí),完善專用發(fā)票交叉稽核系統(tǒng)和防偽稅控系統(tǒng);要建立個(gè)人所得稅監(jiān)控系統(tǒng),掌握完整動(dòng)態(tài)的個(gè)人所得資料,強(qiáng)化源泉控制,切實(shí)提高自行申報(bào)率和申報(bào)準(zhǔn)確率;要加強(qiáng)對(duì)出口產(chǎn)品退稅的監(jiān)督管理,建立并完善稅務(wù)同企業(yè)、海關(guān)、銀行等單位的信息網(wǎng)絡(luò),使出口、報(bào)關(guān)、結(jié)匯、退稅等方面的監(jiān)控信息交換及時(shí)、準(zhǔn)確。
  4.建立四級(jí)計(jì)算機(jī)監(jiān)控管理網(wǎng)絡(luò)。從現(xiàn)在起到本世紀(jì)末或下世紀(jì)初,力爭(zhēng)建成中央、省(區(qū)、市)、地(市)、縣(市)四級(jí)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)。
  (四)建立人工與計(jì)算機(jī)結(jié)合的稽查體系。
  1.建立分類稽查制度。根據(jù)稅務(wù)稽查工作的特點(diǎn),將稽查分為日;椤m(xiàng)稽查、專案稽查三類。日;槭菍(duì)納稅人申報(bào)、納稅情況進(jìn)行的常規(guī)檢查;專項(xiàng)稽查是針對(duì)特定行業(yè)或某類納稅人進(jìn)行的重點(diǎn)檢查;專案稽查是根據(jù)舉報(bào)或者前兩類稽查發(fā)現(xiàn)的重大問題進(jìn)行的個(gè)案檢查。
  2.建立科學(xué)的稽查規(guī)程。新的稽查方式將主要借助于以計(jì)算機(jī)為依托的監(jiān)控系統(tǒng)選擇并確定被查對(duì)象,按照選案、檢查、審理、執(zhí)行的流程規(guī)范操作。
  3.建立與公安機(jī)關(guān)聯(lián)網(wǎng)的重要情報(bào)信息通報(bào)制度。以稅務(wù)稽查部門為紐帶,依靠計(jì)算機(jī)監(jiān)控系統(tǒng)與公安機(jī)關(guān)聯(lián)網(wǎng),及時(shí)通報(bào)重大犯罪線索,提高專項(xiàng)稽查和專案稽查的執(zhí)法效率,打擊各種涉稅犯罪。
  (五)建立以征管功能為主的機(jī)構(gòu)設(shè)置體系。
  1.機(jī)構(gòu)設(shè)置。征管機(jī)構(gòu)設(shè)置要堅(jiān)持“精簡(jiǎn)、效能”的原則。以承擔(dān)稅收征管工作全部任務(wù)和執(zhí)行稅收收入計(jì)劃的稅務(wù)機(jī)關(guān)為基層征管單位(主要是指直接面對(duì)納稅人的稅務(wù)局或稅務(wù)分局),其內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)要根據(jù)不同的情況,按照管理服務(wù)、征收監(jiān)控、稅務(wù)稽查、政策法規(guī)四個(gè)系列劃分設(shè)置,但不得超過上級(jí)或有關(guān)部門核定的數(shù)量;稅務(wù)所原則上按經(jīng)濟(jì)區(qū)劃設(shè)置。
  中央、省(區(qū)、市)、地(市)、縣(市)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的機(jī)構(gòu)設(shè)置應(yīng)根據(jù)改革需要作相應(yīng)的調(diào)整。
  2.人力分配;鶎诱鞴軉挝坏娜肆(yīng)當(dāng)根據(jù)機(jī)構(gòu)設(shè)置的形式及上述四個(gè)系列的職能劃分,從實(shí)際需要出發(fā)合理地加以分配,其中稽查人員的比例一般要占總?cè)藬?shù)的40%。
  三、配套措施
  (一)建立健全稅收征管法規(guī)。要依據(jù)稅收征管法律、法規(guī),抓緊制定頒發(fā)操作性較強(qiáng)的配套規(guī)章和規(guī)范性文件。
  (二)統(tǒng)一制定計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的建設(shè)規(guī)劃。制定全國(guó)稅收電子化發(fā)展綱要,區(qū)分輕重緩急,從整體上設(shè)計(jì)網(wǎng)絡(luò)布局、硬件配置和軟件開發(fā),調(diào)動(dòng)和發(fā)揮中央與地方兩個(gè)積極性,確保計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的科學(xué)高效。
  (三)抓好業(yè)務(wù)培訓(xùn),提高整體素質(zhì)。業(yè)務(wù)培訓(xùn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)人員的分工,分類實(shí)施、分級(jí)負(fù)責(zé)。培訓(xùn)的重點(diǎn)要放在稽查技能、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)、計(jì)算機(jī)的應(yīng)用與維護(hù)等方面。在理順機(jī)構(gòu)設(shè)置、明確職能劃分的前提下,建立嚴(yán)格的崗位責(zé)任制,以職定崗,以崗定責(zé),責(zé)任到人。
  (四)切實(shí)加強(qiáng)部門合作,堅(jiān)持專業(yè)管理與社會(huì)監(jiān)督相結(jié)合。在征管改革的過程中,各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)必須加強(qiáng)同公安、財(cái)政、郵電、銀行、工商行政管理、海關(guān)、技術(shù)監(jiān)督等部門的合作,并使之經(jīng);、制度化、規(guī)范化。同時(shí),要進(jìn)一步鞏固、完善稅收司法保衛(wèi)體系,加強(qiáng)與司法機(jī)關(guān)的配合,建立情報(bào)互通制度,及時(shí)查處稅收違法犯罪案件,加大打擊力度,凈化稅收環(huán)境,維護(hù)稅收秩序。此外,要進(jìn)一步加強(qiáng)與城鄉(xiāng)基層政權(quán)組織以及其他社會(huì)組織的協(xié)作關(guān)系,逐步建立起正常的工作制度和獎(jiǎng)勵(lì)制度,以利于加強(qiáng)稅收征管。
  (五)加大對(duì)征管改革的投入。中央和地方各級(jí)財(cái)政要按財(cái)政體制規(guī)定,對(duì)稅收征管改革給予必要的支持;為加快改革進(jìn)程,可適當(dāng)利用國(guó)際金融機(jī)構(gòu)的貸款。稅務(wù)部門要節(jié)約使用資金,并對(duì)不同渠道的資金實(shí)行集中管理,統(tǒng)籌安排,有效使用。
  四、實(shí)施步驟
  我國(guó)地域遼闊,情況復(fù)雜,征管改革必須分類、分步實(shí)施。
  (一)城市的市區(qū)、縣城和沿海地區(qū)發(fā)達(dá)的鄉(xiāng)鎮(zhèn),在1996年完成征管改革試點(diǎn)工作的基礎(chǔ)上,1997年開始推行新的征管模式。1997年年底前要完成以下五項(xiàng)任務(wù):一是在企業(yè)和個(gè)體工商戶中,全面實(shí)行自行申報(bào)納稅;二是在稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)合理設(shè)置辦稅服務(wù)場(chǎng)所,實(shí)現(xiàn)集中征收;三是要在納稅人自行申報(bào)和集中征收的基礎(chǔ)上,實(shí)現(xiàn)專管員由管戶向管事的職能轉(zhuǎn)換,同時(shí)調(diào)整充實(shí)稽查力量,按規(guī)定比例充實(shí)稽查人員;四是按征管功能調(diào)整基層機(jī)構(gòu),理順職能;五是按稅收征管業(yè)務(wù)規(guī)程的要求,規(guī)范征管資料,建立健全納稅人檔案。
  (二)內(nèi)陸農(nóng)村地區(qū),1997年前主要應(yīng)立足于建立新的征管運(yùn)行機(jī)制,即:一要分期分批把轄區(qū)內(nèi)固定納稅戶的自行申報(bào)納稅面擴(kuò)大到80%以上;二要在納稅人相對(duì)集中的鄉(xiāng)鎮(zhèn)所在地,因陋就簡(jiǎn)建好辦稅服務(wù)場(chǎng)所,實(shí)行集中征收,同時(shí)在交通、通訊不便的偏遠(yuǎn)地區(qū)和山區(qū)設(shè)置征收點(diǎn)、代征點(diǎn)或采取巡回征收方式,實(shí)行定期定點(diǎn)征收稅款,提供各種納稅服務(wù);三要將現(xiàn)行按行政區(qū)劃設(shè)置的稅務(wù)所,原則上逐步改為按經(jīng)濟(jì)區(qū)劃設(shè)置稅務(wù)分局或中心稅務(wù)所;四要抓住服務(wù)、征收、稽查三個(gè)環(huán)節(jié),結(jié)合本地實(shí)際,設(shè)計(jì)出適合農(nóng)村征管的工作流程,規(guī)范執(zhí)法文書。
  深化稅收征管改革的具體實(shí)施意見由國(guó)家稅務(wù)總局制定,具體步驟由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)部門確定,改革分步推行到位后要相應(yīng)進(jìn)行驗(yàn)收。
  各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對(duì)稅收征管改革的領(lǐng)導(dǎo),主要負(fù)責(zé)人要親自動(dòng)手,調(diào)查研究,組織協(xié)調(diào),積極推進(jìn)。改革的進(jìn)展情況要隨時(shí)向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和當(dāng)?shù)卣畢R報(bào),同時(shí)要加強(qiáng)與有關(guān)部門的聯(lián)系,以取得各方面的支持。
  抄送:黨中央各部門,各計(jì)劃單列市人民政府,中央軍委辦公廳、各總部、各軍兵種、各大軍區(qū)、人大常委會(huì)辦公廳,全國(guó)政協(xié)辦公廳,高法院,高檢院、各民主黨派中央。附件2:國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推進(jìn)和深化城市稅收征管改革的實(shí)施意見
  為了穩(wěn)步推進(jìn)和深化城市稅收征管改革,根據(jù)國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)的國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于深化稅收征管改革的方案》(以下簡(jiǎn)稱《方案》),結(jié)合城市特點(diǎn)和征管工作實(shí)際,提出如下實(shí)施意見。
  一、建立納稅人自行申報(bào)納稅制度,實(shí)行分類管理
  在城市企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他經(jīng)常有納稅義務(wù)發(fā)生的納稅人中,全面實(shí)行自行申報(bào)納稅制度。由納稅人自行依法辦理或委托稅務(wù)代理人辦理稅務(wù)登記、稅款申報(bào)繳納等一切納稅事宜,并對(duì)申報(bào)內(nèi)容的真實(shí)性、稅款計(jì)算的準(zhǔn)確性、申報(bào)資料的完整性、申報(bào)納稅的及時(shí)性等承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
  納稅人辦理納稅申報(bào),在現(xiàn)階段應(yīng)當(dāng)以直接上門申報(bào)方式為主,以利加強(qiáng)監(jiān)控。有條件的地方,經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),可以在核算健全、管理規(guī)范、納稅意識(shí)較強(qiáng)的納稅人中推行郵寄申報(bào)和電子申報(bào)方式。隨著條件的改善逐步擴(kuò)大。
  根據(jù)納稅人的納稅意識(shí)、以往的申報(bào)納稅記錄、財(cái)務(wù)管理水平、辦稅人員素質(zhì)等綜合情況,將納稅人進(jìn)行分類,并在納稅申報(bào)辦法、申報(bào)方式、申報(bào)資料種類、發(fā)票管理和稅務(wù)稽查等方面采取相應(yīng)的管理辦法,以促進(jìn)納稅申報(bào)質(zhì)量的提高。
  個(gè)體工商戶可以采取持申報(bào)納稅手冊(cè)和信用卡(專用繳稅卡)或存折,在銀行儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)劃卡的辦法報(bào)繳稅款。
  此外,為了加強(qiáng)源泉控管,減少征收成本,各地稅務(wù)機(jī)關(guān)還可以結(jié)合實(shí)際情況,根據(jù)不同納稅人、不同稅種的特點(diǎn)依法實(shí)行委托代征,并按規(guī)定支付代征手續(xù)費(fèi)。
  二、優(yōu)化為納稅人服務(wù),實(shí)行集中征收
  為使納稅人能夠得到良好的服務(wù),應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)置辦稅服務(wù)場(chǎng)所。辦稅服務(wù)場(chǎng)所的名稱統(tǒng)一為辦稅服務(wù)廳。辦稅服務(wù)廳的設(shè)置既要考慮征管信息集約化處理的要求,又要方便納稅人辦稅。城市一般以區(qū)稅務(wù)局或稅務(wù)分局為單位設(shè)置辦稅服務(wù)廳,在有條件的中、小城市,也可集中設(shè)置辦稅服務(wù)廳。
  為了方便納稅人申報(bào)納稅,減少征、納稅成本,國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)積極創(chuàng)造條件,合建或合用辦稅服務(wù)廳。
  辦稅服務(wù)廳內(nèi)要設(shè)置稅務(wù)咨詢、稅務(wù)登記、發(fā)售發(fā)票、受理申報(bào)、稅款征收以及辦理其他稅務(wù)事宜等一系列窗口,使納稅人應(yīng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的各項(xiàng)涉稅事務(wù)都能在辦稅服務(wù)廳內(nèi)同時(shí)辦理。有條件的,還應(yīng)商請(qǐng)銀行在辦稅服務(wù)廳內(nèi)設(shè)立稅款經(jīng)收處,與相關(guān)的銀行實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng),實(shí)行稅務(wù)銀行一體化服務(wù)。
  稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人服務(wù)的內(nèi)容除了建立定期稅法公告制度外,還包括在辦稅服務(wù)廳常備各種納稅指南和宣傳手冊(cè),及時(shí)向納稅人提供現(xiàn)行有效的稅法資料和納稅實(shí)務(wù)知識(shí);配備不同業(yè)務(wù)層次的咨詢?nèi)藛T,采取面談、電話、信函等多種形式為納稅人釋疑解難;利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、多媒體等技術(shù),積極開發(fā)計(jì)算機(jī)輔助服務(wù)系統(tǒng),用于電子公告、納稅人自我查詢;公布辦稅流程,設(shè)置必要的服務(wù)設(shè)施,方便納稅人辦稅;開展形式多樣、扎實(shí)有效的稅法宣傳和培訓(xùn),幫助納稅人及時(shí)、準(zhǔn)確地了解稅法信息。
  納稅人可依照稅收法規(guī),委托社會(huì)中介服務(wù)組織代為辦理涉稅事宜。稅務(wù)代理服務(wù)的重點(diǎn)是廣大的中小企業(yè)和個(gè)體工商戶,提倡為個(gè)體戶建帳(賬)和申報(bào)納稅提供代理服務(wù)。要加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)代理行業(yè)和管理監(jiān)督,嚴(yán)格稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)和注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格的審批,嚴(yán)格代理服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)必須與稅務(wù)機(jī)關(guān)在人、財(cái)、物上脫鉤。
  三、加快稅收征管電子化進(jìn)程
  從我國(guó)國(guó)情出發(fā),把計(jì)算機(jī)化的重點(diǎn)放在城市和征管的重點(diǎn)、難點(diǎn)上,逐步形成全國(guó)稅收征管計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)。并積極創(chuàng)造條件,與有關(guān)部門和企業(yè)實(shí)行網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)。
  堅(jiān)持“統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、講求實(shí)效”的方針,充分調(diào)動(dòng)中央和地方兩個(gè)積極性,加大對(duì)信息系統(tǒng)的投入,擴(kuò)大計(jì)算機(jī)在城市稅務(wù)系統(tǒng)的裝備面。
  大中城市建成二級(jí)信息處理中心,區(qū)(分)局一級(jí)負(fù)責(zé)征管業(yè)務(wù)信息處理,市局一級(jí)負(fù)責(zé)全市網(wǎng)絡(luò)管理和綜合分析;小城市可建成一級(jí)信息處理中心,負(fù)責(zé)征管業(yè)務(wù)信息處理、網(wǎng)絡(luò)管理和綜合分析。
  各基層征管單位均應(yīng)按照新的征管業(yè)務(wù)規(guī)程,采用統(tǒng)一的征管計(jì)算機(jī)軟件進(jìn)行征收管理。在全國(guó)統(tǒng)一軟件推行前,作為過渡,各地應(yīng)逐步使用全省統(tǒng)一的征管計(jì)算機(jī)軟件,或選用總局推薦的軟件。
  四、建立雙層稽查體系,強(qiáng)化稽查制約機(jī)制
  建立市和區(qū)稅務(wù)局、稅務(wù)分局雙層稽查體系,區(qū)、分局一級(jí)稽查機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)根據(jù)選案結(jié)果進(jìn)行的日;,并輔以專項(xiàng)稽查和一般案件的專案稽查;市一級(jí)稽查機(jī)構(gòu)側(cè)重于大要案件和重大群眾舉報(bào)案件的稽查以及全市稽查工作的指導(dǎo)和協(xié)調(diào)。小城市也可實(shí)行市、區(qū)一級(jí)稽查。
  稅務(wù)稽查要嚴(yán)格按照稽查選案、稽查實(shí)施、案件審理、處理決定執(zhí)行四個(gè)工作環(huán)節(jié)實(shí)行分工,形成既相互配合又相互制約的運(yùn)行機(jī)制。城市稽查人員的比例達(dá)到總?cè)藬?shù)的40%以上。
  按照稅收征管業(yè)務(wù)規(guī)程的要求,建立健全人工與計(jì)算機(jī)相結(jié)合的科學(xué)選案指標(biāo)體系,有的放矢地進(jìn)行重點(diǎn)稽查;同時(shí),實(shí)施分類稽查管理,合理調(diào)整稽查頻率,不斷提高稽查質(zhì)量。
  在強(qiáng)化對(duì)偷逃騙稅稽查的同時(shí),要有專門力量負(fù)責(zé)查漏管戶。一方面定期與工商、民政等部門核對(duì)登記戶數(shù),另一方面要不定期地走街串巷實(shí)地查核,以逐步減少以至杜絕漏管戶,控制稅源。
  五、明確職責(zé)分工,理順基層機(jī)構(gòu)
  城市直接面對(duì)納稅人并承擔(dān)稅收征管工作全部任務(wù)和執(zhí)行稅收收入計(jì)劃的稅務(wù)分局或區(qū)稅務(wù)局,要按照精簡(jiǎn)、效能、屬地管理、適當(dāng)集中的原則設(shè)置。其內(nèi)設(shè)業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu),要根據(jù)管轄納稅人的多少、稅源的大小、征管力量的強(qiáng)弱、計(jì)算機(jī)應(yīng)用程度的高低,按照以下四個(gè)系列設(shè)置:
 。芾矸⻊(wù)系列,主要負(fù)責(zé)納稅咨詢、稅務(wù)登記、發(fā)票管理、應(yīng)納稅額核定、受理各項(xiàng)稅務(wù)申請(qǐng)、部門配合與協(xié)稅護(hù)稅、外部信息采集等。
 。魇毡O(jiān)控系列,主要負(fù)責(zé)受理納稅申報(bào),稅款、滯納金、罰款的征收解庫(kù),催報(bào)催繳執(zhí)行,稅收計(jì)劃、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)和稅收票證管理等。
  -稅務(wù)稽查系列,主要負(fù)責(zé)受理舉報(bào)、綜合選案、實(shí)施稽查、案件審理、案件移送、稽查成果分析等。
 。叻ㄖ葡盗,主要負(fù)責(zé)稅收政策調(diào)研反饋、執(zhí)法監(jiān)督檢查、稅務(wù)行政復(fù)議以及行政訴訟案件的應(yīng)訴等。
  根據(jù)上述職責(zé),其內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)既可在區(qū)稅務(wù)局或稅務(wù)分局之內(nèi)設(shè)置綜合管理、計(jì)會(huì)征收、稅務(wù)稽查等職能科(股),也可在區(qū)稅務(wù)局之下設(shè)置征收、稽查分局或在稅務(wù)分局之下設(shè)征收、稽查所,但不得超過上級(jí)或有關(guān)部門核定的機(jī)構(gòu)數(shù)。
  隨著計(jì)算機(jī)在稅收征管領(lǐng)域中的廣泛應(yīng)用,必須加強(qiáng)技術(shù)服務(wù)和信息管理,在計(jì)算機(jī)處理業(yè)務(wù)量大、應(yīng)用面廣的區(qū)局或分局,應(yīng)設(shè)專人負(fù)責(zé)系統(tǒng)功能配置管理,計(jì)算機(jī)硬件、軟件管理,網(wǎng)絡(luò)管理等工作;大中城市有條件的,也可設(shè)置技術(shù)服務(wù)科(股),并逐步向信息管理過渡。
  個(gè)體稅收稅源多、任務(wù)大的地方,也可單設(shè)個(gè)體稅務(wù)分局,其內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)可比照上述區(qū)局或分局設(shè)置。
  小城市(縣級(jí))的市局原則上仍為管理局,不直接從事征收工作;對(duì)納稅戶少、稅源相對(duì)集中的,可以在市局設(shè)置辦稅服務(wù)廳,由市局直接負(fù)責(zé)整個(gè)市區(qū)稅收的征收和管理,以減少行政層次。
  根據(jù)上述分工,各系列之間必須加強(qiáng)銜接,建立起內(nèi)在的基本的監(jiān)控關(guān)系,即以稅務(wù)登記的基礎(chǔ)資料和信息,監(jiān)控納稅人的申報(bào)、未申報(bào)、中止申報(bào)情況;以應(yīng)征數(shù)核算的稅收會(huì)計(jì)分戶帳(賬),監(jiān)控納稅人應(yīng)繳、減免、實(shí)繳、滯欠和提退情況;以納稅申報(bào)、稅款征收、發(fā)票使用資料和信息的對(duì)比,監(jiān)控納稅人履行義務(wù)的動(dòng)態(tài)變化,為稅務(wù)稽查提供案源和依據(jù);以登記、申報(bào)、繳稅和違章與否,監(jiān)控發(fā)票供應(yīng)情況等。
  六、實(shí)施步驟
  (一)1997年,在試點(diǎn)基礎(chǔ)上推行新的征管模式,當(dāng)年年底前完成以下五項(xiàng)任務(wù):一是在企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他經(jīng)常有納稅義務(wù)發(fā)生的納稅人中,全面實(shí)行自行申報(bào);二是以區(qū)稅務(wù)局、稅務(wù)分局為單位設(shè)置辦稅服務(wù)廳,實(shí)現(xiàn)集中征收;三是在納稅人自行申報(bào)、集中征收、有一定計(jì)算機(jī)技術(shù)支持的基礎(chǔ)上,實(shí)現(xiàn)專管員由管戶向管事制的職能轉(zhuǎn)換;同時(shí)調(diào)整充實(shí)稽查力量,稽查人員的比例要達(dá)到總?cè)藬?shù)的40%;四是按本實(shí)施意見要求調(diào)整機(jī)構(gòu),理順職能;五是按稅收征管業(yè)務(wù)規(guī)程的基本要求,規(guī)范征管資料,建立健全納稅人檔案。大中城市以及沿海和內(nèi)陸經(jīng)濟(jì)相對(duì)發(fā)達(dá)城市有50%至60%的區(qū)稅務(wù)局、稅務(wù)分局試行包括建立計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)在內(nèi)的模式轉(zhuǎn)換。
  (二)1998年,繼續(xù)鞏固納稅申報(bào)和集中征收制度,優(yōu)化服務(wù)措施,完善專管員職能轉(zhuǎn)換,調(diào)整充實(shí)稽查人員,進(jìn)一步理順機(jī)構(gòu)職能,強(qiáng)化征管基礎(chǔ)管理,大中城市的95%、小城市的50%完成包括建立計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)在內(nèi)的征管模式轉(zhuǎn)換。
  (三)1999年,完成其余大中城市、90%的小城市包括建立計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)在內(nèi)的征管模式轉(zhuǎn)換。
  (四)2000年,完成全部城市包括建立計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)在內(nèi)的征管模式轉(zhuǎn)換,實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)以及與海關(guān)、銀行、工商行政管理等有關(guān)部門的聯(lián)網(wǎng)。
  七、認(rèn)真組織驗(yàn)收
  改革分步推行到位要相應(yīng)進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)為:
  -納稅人95%以上實(shí)現(xiàn)了自行申報(bào)納稅,并進(jìn)行分類管理;
  -城市稅務(wù)分局、區(qū)稅務(wù)局,按照管理服務(wù)、征收監(jiān)控、稅務(wù)稽查的稅收管理新格局運(yùn)行正常,稽查人員的比例占總?cè)藬?shù)的40%以上,各系列、各崗位職責(zé)明確,銜接緊密,有量化考核標(biāo)準(zhǔn),定期考核并兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲;
 。k稅服務(wù)廳設(shè)置規(guī)范,窗口功能齊全,納稅人辦稅方便、快捷、準(zhǔn)確;
 。瓍^(qū)稅務(wù)局、稅務(wù)分局的機(jī)構(gòu)設(shè)置符合有關(guān)規(guī)定;
 。(jì)算機(jī)配備和網(wǎng)絡(luò)建設(shè)滿足征管業(yè)務(wù)需要,使用統(tǒng)一軟件,計(jì)算機(jī)應(yīng)用覆蓋管理服務(wù)、征收監(jiān)控和稅務(wù)稽查等征管全過程,并實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行;
 。瓏(yán)格按照統(tǒng)一的稅收征管業(yè)務(wù)規(guī)程的基本要求操作,使用統(tǒng)一的表、證、單、書,征管資料規(guī)范、齊全,納稅人檔案庫(kù)資料完整。附件3:國(guó) 家 稅 務(wù) 總 局關(guān)于推進(jìn)和深化農(nóng)村稅收征管改革的實(shí)施意見
  為推進(jìn)和深化農(nóng)村稅收征管改革,根據(jù)國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)的國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于深化稅收征管改革的方案》(以下簡(jiǎn)稱《方案》)的精神,結(jié)合農(nóng)村特點(diǎn)和征管工作實(shí)際,提出如下實(shí)施意見。
  一、科學(xué)設(shè)置農(nóng)村稅務(wù)機(jī)構(gòu),調(diào)整充實(shí)一線力量
  根據(jù)“精簡(jiǎn)、效能、適當(dāng)集中”的原則,在農(nóng)村應(yīng)以經(jīng)濟(jì)區(qū)劃設(shè)立稅務(wù)機(jī)構(gòu)(稅務(wù)分局或稅務(wù)所),按照收入規(guī)模的大小和管轄納稅戶的多少,一個(gè)農(nóng)村稅務(wù)分局(或稅務(wù)所)一般管轄3個(gè)以上鄉(xiāng)鎮(zhèn)。地方稅務(wù)系統(tǒng)按鄉(xiāng)設(shè)所的,要根據(jù)改革的要求,按照當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況,積極創(chuàng)造條件,逐步過渡到按經(jīng)濟(jì)區(qū)劃設(shè)置稅務(wù)所。
  牧區(qū)、工礦區(qū)的機(jī)構(gòu)暫不變,對(duì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的職能作相應(yīng)的調(diào)整,有條件的地方也可以適當(dāng)集中。
  原有的已按經(jīng)濟(jì)區(qū)劃設(shè)立征收機(jī)構(gòu)的地區(qū),可根據(jù)新征管模式的要求和實(shí)際需要作適當(dāng)調(diào)整。
  少數(shù)偏遠(yuǎn)、特殊地區(qū),可以從實(shí)際出發(fā),對(duì)專管員管戶的形式作適當(dāng)改進(jìn)。
  縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的機(jī)構(gòu),應(yīng)當(dāng)適應(yīng)基層機(jī)構(gòu)改革作相應(yīng)的調(diào)整。有條件的縣稅務(wù)局,可以負(fù)責(zé)城關(guān)(或含城郊)地區(qū)的直接征收和稽查。
  在機(jī)構(gòu)改革的過程中,要精簡(jiǎn)管理機(jī)關(guān),充實(shí)基層,基層稅務(wù)干部占全體稅務(wù)干部的比例應(yīng)不少于75%。同時(shí),要采取競(jìng)爭(zhēng)上崗的辦法,合理安排科所干部,分流人員。
  通過機(jī)構(gòu)的調(diào)整,要實(shí)現(xiàn)由專管員上門收稅向納稅人自行申報(bào)納稅轉(zhuǎn)變,由專管員管戶向管事制轉(zhuǎn)變,由分散征收的粗放型管理向集中征收、重點(diǎn)稽查的集約型管理轉(zhuǎn)變。
  二、合理劃分職責(zé),實(shí)行專業(yè)化管理
  農(nóng)村征收機(jī)構(gòu)和崗位的設(shè)置要按照管理服務(wù)、征收監(jiān)控、稅務(wù)稽查、政策法制四個(gè)系列劃分,以事定崗,以崗定責(zé),職責(zé)分工如下:
  -管理服務(wù)系列:稅務(wù)登記、發(fā)票管理、納稅咨詢、受理各項(xiàng)稅務(wù)申請(qǐng)、應(yīng)納稅額核定、外部信息采集等。
 。魇毡O(jiān)控系列:受理納稅申報(bào)、稅款征收及各項(xiàng)違章處罰款項(xiàng)的收納、逾期未申報(bào)的催報(bào)、滯納稅款和逾期未繳款項(xiàng)的催繳、逾期不執(zhí)行稅務(wù)處理決定的強(qiáng)制執(zhí)行、稅收計(jì)會(huì)統(tǒng)工作及票證管理。
 。悇(wù)稽查系列:選案、制定稽查計(jì)劃、案件查處、案件結(jié)果分析。
 。叻ㄖ葡盗:稅政問題調(diào)研反饋、執(zhí)法監(jiān)督檢查、行政訴訟案件應(yīng)訴。
  崗位設(shè)置的具體數(shù)量及職責(zé),由各地結(jié)合農(nóng)村征收機(jī)構(gòu)管轄區(qū)域的大小、所管納稅人的多少、征管力量的強(qiáng)弱、技術(shù)手段的高低等條件確定。其中政策法制系列崗位工作量較小,可實(shí)行兼崗兼職。人員較少的農(nóng)村征收分局,也可采取一人多崗,實(shí)行專業(yè)化分工與“分階段工作法”相結(jié)合的工作方式,即實(shí)行相對(duì)的崗位分工,征期集中力量側(cè)重征收,征期以后集中力量側(cè)重稽查。
  隨著計(jì)算機(jī)在稅收征管領(lǐng)域應(yīng)用的不斷擴(kuò)大,應(yīng)當(dāng)逐步加強(qiáng)技術(shù)服務(wù),有條件的地方,可設(shè)立技術(shù)服務(wù)崗位,負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)硬件的維修和軟件的維護(hù),并逐步承擔(dān)起信息管理的任務(wù)。
  鑒于農(nóng)村征收分局都是最基層的單位,故不設(shè)置復(fù)議與應(yīng)訴機(jī)構(gòu)和崗位,但縣稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)有機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)承辦此項(xiàng)業(yè)務(wù)。
  根據(jù)上述分工,各系列之間必須加強(qiáng)銜接,建立起內(nèi)在的監(jiān)控關(guān)系,即以稅務(wù)登記的基礎(chǔ)資料和信息,監(jiān)控納稅人的申報(bào)、未申報(bào)、中止申報(bào)情況;以應(yīng)征數(shù)核算的稅收會(huì)計(jì)分戶賬(賬),監(jiān)控納稅人應(yīng)繳、減免、實(shí)繳、滯欠和提退情況;以納稅申報(bào)、稅款征收、發(fā)票使用資料和信息的對(duì)比,監(jiān)控納稅人履行義務(wù)的動(dòng)態(tài)變化,為稅務(wù)稽查提供依據(jù);以登記、申報(bào)、繳稅和違章與否,監(jiān)控發(fā)票供應(yīng)情況等等。
  各地可根據(jù)機(jī)構(gòu)設(shè)置情況進(jìn)行合理調(diào)整并按照崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)銜接的要求,制訂詳細(xì)的、量化的考核指標(biāo)。
  三、設(shè)置辦稅服務(wù)場(chǎng)所,實(shí)行相對(duì)集中征收
  要因地制宜,因陋就簡(jiǎn)在稅務(wù)分局(或稅務(wù)所)設(shè)置辦稅服務(wù)場(chǎng)所,允許規(guī)模不同,形式各異,不求豪華,但求實(shí)用。辦稅服務(wù)場(chǎng)所的名稱統(tǒng)一為“辦稅服務(wù)廳(室)”。一般1個(gè)稅務(wù)分局設(shè)置1個(gè)廳(室);條件不具備的地方,也可以設(shè)置若干個(gè)征收點(diǎn),納稅人按期到指定的征收點(diǎn)辦理申報(bào)納稅,以方便納稅人。
  辦稅服務(wù)廳(室)的服務(wù)范圍:縣城以城區(qū)納稅人及鄰近鄉(xiāng)鎮(zhèn)的企業(yè)和個(gè)體工商戶為主;農(nóng)村以稅務(wù)分局(或稅務(wù)所)所管轄的企業(yè)和個(gè)體工商戶為主。
  辦稅服務(wù)廳(室)要設(shè)置稅務(wù)登記、發(fā)票發(fā)售、申報(bào)受理、稅款征收、稅務(wù)咨詢以及辦理其他稅務(wù)事宜等窗口、柜臺(tái),以滿足納稅人履行納稅義務(wù)的需求;納稅人少、業(yè)務(wù)量小的,也可以一個(gè)窗口多個(gè)功能。要公布辦稅流程和服務(wù)規(guī)范;要常備各種納稅指南和稅法宣傳資料;要實(shí)行業(yè)務(wù)骨干值班制,負(fù)責(zé)稅務(wù)咨詢,為納稅人釋疑解難;并逐步提供以計(jì)算機(jī)多媒體技術(shù)支持的納稅人自我查詢服務(wù)。
  四、借助社會(huì)力量,采取多種方式征收
  針對(duì)農(nóng)村地域較廣、稅源相對(duì)分散的特點(diǎn),應(yīng)當(dāng)在實(shí)行集中征收的同時(shí),因地制宜地把其他征收方式的采用有機(jī)結(jié)合起來。
  農(nóng)村稅務(wù)分局所在地以外的鄉(xiāng)鎮(zhèn)納稅額較小的個(gè)體工商戶的稅收、分散在鄉(xiāng)村的無證業(yè)戶的零散稅收、農(nóng)村集市貿(mào)易市場(chǎng)稅收,可以將納稅定額確定后委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政、工商行政管理、農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)等有關(guān)單位或農(nóng)村信貸員、村干部以及其他適合的人員代征,定期結(jié)報(bào),并按規(guī)定支付手續(xù)費(fèi)。
  各地稅務(wù)機(jī)關(guān)還可從實(shí)際情況出發(fā),根據(jù)不同納稅人、不同稅種的特點(diǎn),依法委托相應(yīng)適合的單位或人員代征稅款,以加強(qiáng)源泉控管,降低征收成本。
  實(shí)行委托代征后,稅務(wù)機(jī)關(guān)要定期或不定期地進(jìn)行檢查清理,防止漏征漏管。檢查重點(diǎn)是應(yīng)登記辦證而未登記辦證的漏管戶,以防有證戶向無證戶轉(zhuǎn)化。
  五、實(shí)行稅銀一體化服務(wù),方便納稅人納稅
  《方案》明確的四種申報(bào)納稅辦法在農(nóng)村地區(qū)的具體適用,由縣稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際確定。有條件的地區(qū)要積極試行郵寄申報(bào)、電子申報(bào)。偏遠(yuǎn)地區(qū)可以試行代理申報(bào)、納稅。
  為方便納稅人納稅,保障稅款及時(shí)入庫(kù),稅務(wù)機(jī)關(guān)要與金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)協(xié)作,在有條件的地方實(shí)行稅銀一體化服務(wù)。個(gè)體工商戶和其他納稅個(gè)人則可在稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的金融機(jī)構(gòu)開設(shè)儲(chǔ)蓄帳戶(賬戶),按期提前存入應(yīng)納稅款,按期持申報(bào)納稅手冊(cè)和信用卡、專用納稅儲(chǔ)蓄卡或存折,在金融機(jī)構(gòu)的儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)劃卡(折)報(bào)繳稅款。
  六、實(shí)行分類管理,簡(jiǎn)化納稅辦法
  稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)納稅人的納稅意識(shí)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)管理水平和納稅情況,將其分為若干類型,并在納稅申報(bào)辦法、納稅申報(bào)方式、申報(bào)資料管理、發(fā)票管理和稅務(wù)稽查等方面,結(jié)合實(shí)際制定分類管理標(biāo)準(zhǔn),對(duì)不同類型的納稅人采取不同的管理方法,以增強(qiáng)管理的針對(duì)性和有效性,提高納稅申報(bào)的質(zhì)量。同時(shí),應(yīng)當(dāng)針對(duì)農(nóng)村稅收征管的特點(diǎn),在遵循稅法原則的前提下,積極而又穩(wěn)妥地改進(jìn)、簡(jiǎn)化納稅手續(xù),切實(shí)提高征管效率,降低稅收成本。
  七、實(shí)行雙層稽查,加大稽查力度
  稅務(wù)稽查工作由縣稽查分局和農(nóng)村稅務(wù)分局(或稅務(wù)所)共同負(fù)責(zé),二者的職責(zé)范圍可以按納稅人納稅數(shù)額劃分,也可以按總局規(guī)定的稽查種類劃分,即農(nóng)村稅務(wù)分局主要負(fù)責(zé)對(duì)轄區(qū)內(nèi)納稅人履行納稅義務(wù)情況進(jìn)行日常稽查,縣稽查分局負(fù)責(zé)各種專項(xiàng)稽查和專案稽查,并負(fù)責(zé)對(duì)農(nóng)村稅務(wù)分局(或稅務(wù)所)稽查工作的考核。
  在日常工作中,為切實(shí)提高稽查工作效率,要建立科學(xué)的稽查規(guī)程,實(shí)行選案稽查方式,現(xiàn)階段可將計(jì)算機(jī)選案與人工選案相結(jié)合。有條件的地區(qū)要規(guī)范操作,嚴(yán)格按照選案、稽查、審理、執(zhí)行的程序進(jìn)行。對(duì)于固定納稅單位的日;,可在法定的追征期內(nèi)均衡安排,確;榈纳疃群唾|(zhì)量。
  在強(qiáng)化對(duì)偷逃騙稅稽查的同時(shí),要加大對(duì)漏管戶的檢查力度,除了與工商行政管理等有關(guān)部門定期核對(duì)登記戶數(shù),還要不定期派員走村串鄉(xiāng),依靠協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)清查漏管戶,以增強(qiáng)稅源監(jiān)控力度。
  八、加快計(jì)算機(jī)應(yīng)用步伐,逐步實(shí)現(xiàn)征管電子化
  要根據(jù)計(jì)算機(jī)技術(shù)本身的特點(diǎn)和稅收征管改革的要求,從整體上考慮網(wǎng)絡(luò)布局和硬件配置工作。計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)較好的地區(qū),要盡快從縣局到各個(gè)分局建立集中式或集中分布式的計(jì)算機(jī)管理網(wǎng)絡(luò),其他已使用計(jì)算機(jī)的地區(qū)也應(yīng)積極創(chuàng)造條件抓緊建立局域網(wǎng)絡(luò),少數(shù)尚未使用計(jì)算機(jī)的地區(qū)應(yīng)創(chuàng)造條件,要使用單機(jī)從稅款征收、稅收會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)入手,逐步擴(kuò)大計(jì)算機(jī)應(yīng)用范圍,實(shí)現(xiàn)稅收征管電子化。稅收信息的傳送可根據(jù)各地的實(shí)際情況選擇使用報(bào)盤、電子信箱和廣域網(wǎng)等多種方法實(shí)現(xiàn)。
  九、實(shí)施步驟
  (一)沿海地區(qū)發(fā)達(dá)的鄉(xiāng)鎮(zhèn),在完成征管改革試點(diǎn)工作的基礎(chǔ)上,1997年開始推行新的征管模式,1997年底之前要有50%的一線征收單位完成以下五項(xiàng)任務(wù):一是收縮農(nóng)村征收機(jī)構(gòu),按征管功能合理地設(shè)置崗位;二是農(nóng)村企業(yè)和個(gè)體工商戶全面實(shí)行自行申報(bào);三是本著因地制宜的原則合理設(shè)置辦稅服務(wù)廳、室,實(shí)現(xiàn)集中征收;四是要在納稅人自行申報(bào)和集中征收的基礎(chǔ)上,實(shí)現(xiàn)專管員管戶向管事的職能轉(zhuǎn)換,同時(shí),調(diào)整充實(shí)稽查力量,稽查人員的比例要達(dá)到所在單位總?cè)藬?shù)的40%以上;五是按稅收征管業(yè)務(wù)規(guī)程的基本要求,規(guī)范征管資料,建立健全納稅人檔案,并逐步將稅收征管納入計(jì)算機(jī)管理。1998年實(shí)現(xiàn)上述五項(xiàng)目標(biāo)的一線征收單位要達(dá)到90%,并在這些單位完成計(jì)算機(jī)局域網(wǎng)建設(shè);2000年之前全面實(shí)行新的征管模式,各征收單位全面實(shí)現(xiàn)與縣局的計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng),有條件的地方,要盡早實(shí)現(xiàn)與銀行、海關(guān)、工商行政管理等有關(guān)部門乃至企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)。
  (二)內(nèi)陸農(nóng)村地區(qū),1997年之前主要應(yīng)立足于建立新的征管運(yùn)行機(jī)制,即:一要分期分批逐步把轄區(qū)內(nèi)固定納稅戶的自行申報(bào)納稅擴(kuò)大到80%以上;二要在納稅人相對(duì)集中的鄉(xiāng)鎮(zhèn)所在地,因陋就簡(jiǎn)建好辦稅服務(wù)場(chǎng)所,實(shí)行集中征收;同時(shí)在交通、通信不便的偏遠(yuǎn)地區(qū)和山區(qū)設(shè)置征收點(diǎn)、代征點(diǎn)和采取巡回征收方式,實(shí)行定期定點(diǎn)征收稅款,提供服務(wù);三要將現(xiàn)行按行政區(qū)劃設(shè)置的稅務(wù)所,原則上逐步改為按經(jīng)濟(jì)區(qū)劃設(shè)置稅務(wù)分局或中心稅務(wù)所;四要按新的征管模式的要求,結(jié)合本地實(shí)際,設(shè)計(jì)出適合農(nóng)村征管的工作流程,規(guī)范執(zhí)法文書。2000年之前,內(nèi)陸農(nóng)村地區(qū)要從稅款征收、稅收會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)入手使用計(jì)算機(jī),逐步擴(kuò)大計(jì)算機(jī)應(yīng)用范圍,為2000年以后分步實(shí)現(xiàn)由手工作業(yè)向全面應(yīng)用計(jì)算機(jī)管理的過渡奠定基礎(chǔ);到2010年,內(nèi)陸農(nóng)村地區(qū)的稅收征管要基本實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)化。
  各地要根據(jù)上述步驟,結(jié)合本地實(shí)際,制定出分年、分類的改革推進(jìn)計(jì)劃,落實(shí)到位。
  十、認(rèn)真組織驗(yàn)收
  改革分步推行到位后要相應(yīng)進(jìn)行驗(yàn)收,驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)由縣稅務(wù)局按照以下原則自行確定:
 。{稅人是否實(shí)現(xiàn)了自行申報(bào)納稅;
 。鶎佣悇(wù)機(jī)關(guān)是否按照新的征管模式運(yùn)行正常;
 。瓰榧{稅人服務(wù)、監(jiān)控管理和稽查選案是否按既定目標(biāo)應(yīng)用計(jì)算機(jī)并實(shí)現(xiàn)聯(lián)機(jī)運(yùn)作;
 。鞴軝C(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置是否符合有關(guān)規(guī)定。