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金蝶軟件成本管理洛陽(yáng)機(jī)車廠案例

瀏覽次數(shù):7255發(fā)布時(shí)間:2008-1-17

  當(dāng)南車集團(tuán)2006年7月在貴陽(yáng)召開(kāi)工作會(huì)議,宣布啟動(dòng)“成本數(shù)字化”的專項(xiàng)建設(shè)工作時(shí),恐怕誰(shuí)也沒(méi)有想到,兩個(gè)月后的洛陽(yáng)機(jī)車廠能夠?qū)崿F(xiàn)成本管理系統(tǒng)的成功上線。對(duì)此,南車集團(tuán)對(duì)洛陽(yáng)機(jī)車廠的評(píng)價(jià)是:“非常具有代表性和典型性!。

  知難而上

  “我們是集團(tuán)公司公認(rèn)的成本核算品種最多、成本管理系統(tǒng)實(shí)施難度最大的工廠之一。” 洛陽(yáng)機(jī)車廠財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)高啟玲說(shuō)。洛陽(yáng)機(jī)車廠是南車集團(tuán)旗下的機(jī)車檢修基地,中國(guó)500家最大的運(yùn)輸設(shè)備制造企業(yè)之一,行業(yè)特征非常明顯!拔覀兪且粋(gè)老修理企業(yè),生產(chǎn)和工藝過(guò)程復(fù)雜,長(zhǎng)期以來(lái)已經(jīng)形成了一套習(xí)慣性的管理和核算模式。尤其是檢修過(guò)程波動(dòng)大,生產(chǎn)成本難以控制,而且物料消耗很難制定合理的標(biāo)準(zhǔn)!币?yàn)槊颗_(tái)車每個(gè)產(chǎn)品的修理要求都不一樣,不像新造行業(yè)可以制定一個(gè)消耗定額統(tǒng)一管理,這就給成本考核和管理帶來(lái)很大難度。而洛陽(yáng)廠主要從事機(jī)車檢修,比客車、貨車的檢修更為復(fù)雜。

  也正是因?yàn)闄C(jī)車檢修行業(yè)的特殊性,促使洛陽(yáng)機(jī)車廠更為關(guān)注成本管理!斑@個(gè)市場(chǎng)的容量非常有限,沒(méi)有太多拓展空間。中國(guó)一年能夠拿出來(lái)修理的機(jī)車就這么多臺(tái),還要在鐵路體系內(nèi)部的幾個(gè)工廠中分配,因此產(chǎn)量大幅增加的可能性不大! 據(jù)高啟玲介紹,修理產(chǎn)品的價(jià)格受到新品價(jià)格的制約,往往價(jià)格低、盈利空間小。一般修理行業(yè)的提升利潤(rùn)的方法有兩種,第一種是“外延式”,通過(guò)擴(kuò)大市場(chǎng)規(guī)模和市場(chǎng)占有率,實(shí)現(xiàn)薄利多銷,但這種方法在機(jī)車修理領(lǐng)域不可行,洛陽(yáng)機(jī)車廠只能通過(guò)第二種“內(nèi)斂式”的方法,以降低自身消耗來(lái)控制成本。

  “傳統(tǒng)粗放式的管理已經(jīng)越來(lái)越不適應(yīng)洛陽(yáng)機(jī)車廠的發(fā)展,必須靠?jī)?nèi)斂式的成本管理實(shí)現(xiàn)效益最大化的要求!备邌⒘嵴J(rèn)為,這些行業(yè)背景要求洛陽(yáng)機(jī)車廠即使面對(duì)很多困難,也要實(shí)施成本管理。在貴陽(yáng)會(huì)議后,廠里確定成本系統(tǒng)的實(shí)施范圍包括:內(nèi)電系統(tǒng)的解體、內(nèi)燃總裝、轉(zhuǎn)向架、輪對(duì)、柴油機(jī)檢修、柴油機(jī)組裝、部件、電檢、電力共9個(gè)車間,并成立了以總會(huì)計(jì)師為組長(zhǎng)、各有關(guān)部室主要領(lǐng)導(dǎo)組成的領(lǐng)導(dǎo)小組,還特別抽調(diào)了廠財(cái)務(wù)部成本室主任王元正擔(dān)任成本項(xiàng)目組組長(zhǎng)。

  成本攻堅(jiān)

  王元正在洛陽(yáng)機(jī)車廠被人稱為“鐵算盤”,擁有二十余年的會(huì)計(jì)職業(yè)經(jīng)驗(yàn),他非常清楚成本管理系統(tǒng)上線的難度!拔锪54600多種;每月車間領(lǐng)料量為18200多種;主產(chǎn)品7大類,230個(gè)品種還不包括自制配件;每年修理機(jī)車18個(gè)車型,所修車輛可能還包括大修和加改,在成本管理項(xiàng)目上就更多!睂(duì)于這些數(shù)據(jù),王元正如數(shù)家珍,“如此之多的車型和產(chǎn)品品種,在中國(guó)機(jī)車維修行業(yè)內(nèi)都是罕見(jiàn)的!

  近年來(lái),國(guó)家對(duì)于機(jī)車檢修的政策不斷加嚴(yán),使得物料成本控制的難度加大。此外,由于前幾年的機(jī)車產(chǎn)量不飽和,洛陽(yáng)機(jī)車廠的部分車間開(kāi)始生產(chǎn)社會(huì)產(chǎn)品,車間既要修車,也要新制或修理配件,復(fù)雜程度高。而工廠的不斷改制,也導(dǎo)致了成本核算上的一些特殊背景。而最讓王元正頭疼的,是洛陽(yáng)機(jī)車廠的信息化基礎(chǔ)相對(duì)薄弱的問(wèn)題。

  “硬件條件差,操作人員多,基礎(chǔ)工作很不規(guī)范。” 王元正這樣形容成本管理系統(tǒng)上線的條件。2006年9月,洛陽(yáng)機(jī)車廠開(kāi)始了初始數(shù)據(jù)的整理、費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置等工作,9月27日物流系統(tǒng)關(guān)帳進(jìn)行試運(yùn)行!俺醪降慕Y(jié)果并不理想! 王元正說(shuō),由于基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不完善,第一次運(yùn)行結(jié)果的錯(cuò)誤提示長(zhǎng)達(dá)93頁(yè)!懊宽(yè)25項(xiàng),一共2000多項(xiàng)。我們把所有的車間會(huì)計(jì)集合在財(cái)務(wù)部,一項(xiàng)一項(xiàng)對(duì)比手工報(bào)表查找。當(dāng)時(shí),金蝶軟件的專家陪著我們一起加班干了兩個(gè)通宵,遇到問(wèn)題就當(dāng)場(chǎng)解決!

  在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)整理規(guī)范后,王元正開(kāi)始協(xié)調(diào)生產(chǎn)流程的調(diào)整!霸瓉(lái)柴油機(jī)與機(jī)車的生產(chǎn)進(jìn)程一直是獨(dú)立的兩條線,費(fèi)用發(fā)生的頻率不一致,導(dǎo)致機(jī)車的成本核算無(wú)法準(zhǔn)確。我們要求所有柴油機(jī)在進(jìn)廠時(shí)就必須確認(rèn)它要安裝在哪臺(tái)機(jī)車上,這就涉及到生產(chǎn)流程的改造。廠里的領(lǐng)導(dǎo)非常支持,下達(dá)了死任務(wù)要求兩個(gè)車間必須對(duì)接,對(duì)我們的幫助非常大! 此外,項(xiàng)目實(shí)施小組先后解決了機(jī)輛、社會(huì)、出口產(chǎn)品成本核算不按工時(shí)分?jǐn)傞g接費(fèi)、鍛冶車間生產(chǎn)機(jī)車彈簧成本結(jié)轉(zhuǎn)、磷化作業(yè)等核算上的30余項(xiàng)難題,保證了金蝶K/3成本管理系統(tǒng)的正常運(yùn)行。

  10月18日凌晨?jī)牲c(diǎn),這是洛陽(yáng)機(jī)車廠成本項(xiàng)目小組所有人都銘記的時(shí)刻?D?D成本管理系統(tǒng)中運(yùn)行過(guò)程中所有問(wèn)題都得到了解決,9月的成本運(yùn)算結(jié)果達(dá)到預(yù)想要求,成本運(yùn)算正式成功!

  夢(mèng)想照進(jìn)現(xiàn)實(shí)

  2006年11月,洛陽(yáng)機(jī)車廠的成本運(yùn)行報(bào)表結(jié)果已經(jīng)完全準(zhǔn)確。11月22日,洛陽(yáng)機(jī)車廠被洛陽(yáng)市政府認(rèn)定為“制造業(yè)信息化重點(diǎn)示范企業(yè)”,報(bào)告中提到:“金蝶K/3系統(tǒng)等項(xiàng)目的成功實(shí)施,取得了令人矚目的成績(jī)。內(nèi)、電系統(tǒng)各車間利用金蝶K/3系統(tǒng)領(lǐng)料和進(jìn)行成本核算,實(shí)現(xiàn)了對(duì)臺(tái)車主要檢修成本項(xiàng)目的有效控制!

  “按臺(tái)車核算成本是我們多年來(lái)的一個(gè)夢(mèng)想,因?yàn)楸容^復(fù)雜,一直做不到! 王元正感慨道,通過(guò)金蝶成本管理系統(tǒng),現(xiàn)在不僅可以按時(shí)間、按臺(tái)車、按部門查詢?cè)敿?xì)的成本核算資料,滿足了成本核算精細(xì)化的需求,而且可以追蹤查詢成本核算結(jié)果,對(duì)材料費(fèi)用、工資費(fèi)用、制造費(fèi)用等各項(xiàng)費(fèi)用的分配過(guò)程和分配結(jié)果可由報(bào)表開(kāi)始進(jìn)行穿透式追溯,為成本分析提供了詳細(xì)的依據(jù)。

  目前,金蝶K/3系統(tǒng)從原來(lái)的財(cái)務(wù)部、供應(yīng)部?jī)蓚(gè)單位應(yīng)用逐漸向基層、向相關(guān)業(yè)務(wù)部室擴(kuò)展。現(xiàn)在已有包括財(cái)務(wù)、供應(yīng)、內(nèi)電九個(gè)車間、機(jī)械制造事業(yè)部、營(yíng)銷中心、質(zhì)保部、生產(chǎn)部、動(dòng)能事業(yè)部等十七個(gè)部門利用金蝶K/3 系統(tǒng)進(jìn)行業(yè)務(wù)處理,每天有近150個(gè)站點(diǎn)在運(yùn)用金蝶K/3系統(tǒng)。

  “2005年9月之前,我們會(huì)計(jì)人員都是手工料票,每個(gè)車間需統(tǒng)計(jì)3000張,按產(chǎn)品和工作號(hào)分類,然后手工核計(jì)之后再制定報(bào)表。一旦發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤,就要從頭再找,所以一算成本就天天加班,非常辛苦! 王元正回憶說(shuō),“我們?cè)?003年競(jìng)聘的時(shí)候就把車間會(huì)計(jì)員的崗位改成了‘成本管理員’,但實(shí)際上一直沒(méi)有起到成本管理的作用! 通過(guò)金蝶成本模塊的應(yīng)用,洛陽(yáng)機(jī)車廠取消了材料員料票,所有車間實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)領(lǐng)料,大大提高了財(cái)務(wù)和成本核算的工作效率和質(zhì)量,成本資料的正確性更加可靠。成本核算的總體時(shí)間將由原來(lái)的7天縮短到2天,系統(tǒng)核算一次成本不到一個(gè)小時(shí),把會(huì)計(jì)員從每月需手工統(tǒng)計(jì)數(shù)千張材料票的繁瑣工作中解脫出來(lái),為推動(dòng)會(huì)計(jì)人員由核算型向管理型轉(zhuǎn)變提供了條件。

  “金蝶成本管理系統(tǒng)的實(shí)施,為進(jìn)一步實(shí)施精細(xì)化成本管理、成本過(guò)程控制和成本效益分析數(shù)據(jù)的適時(shí)跟蹤和信息共享提供了有效的保證。” 王元正說(shuō),“同時(shí),也為實(shí)現(xiàn)物耗的全面事前控制、過(guò)程監(jiān)督、事后分析、降低物耗費(fèi)用、提升工廠效益奠定了基礎(chǔ)!